Dcérska spoločnosť vystavila vo februári 2014 faktúru materskej spoločnosti za výrobu výrobkov vo výške 7 900 € + DPH. Nesprávne naúčtovala cenu za materiál a kusy. V mesiaci júl zistila, že materskej firme fakturovala nesprávne a musí jej vystaviť opravu základu dane (dobropis) vo výške -3 100 € + DPH.
- Ako správne vystaviť tento dobropis?
- Ak dátum vystavenia bude napr. 10. júla 2014, dátum daňovej povinnosti bude február 2014 alebo júl 2014?
- Má dcérska spoločnosť povinnosť podať dodatočné daňové priznanie za február 2014 alebo dobropis zahrnie do daňového priznania k DPH za júl?
- Kedy dcérska firma opravu základu dane (dobropis) uvedie v kontrolnom výkaze k DPH?
- Materská firma si uvedený dobropis uplatní vtedy, keď ho obdrží alebo aj ona má povinnosť podať dodatočné daňové priznanie?
Pôvodná faktúra bola vyhotovená spôsobom, že suma základu dane v eurách, suma dane v eurách a množstvo dodaného tovaru neboli vykázané správne (ďalej aj „nesprávne vyhotovená faktúra“). Súčasne vychádzame z predpokladu, že pôvodne nesprávne vyhotovená faktúra bola u vás ako dodávateľa uvedená v časti A.1 kontrolného výkazu (ďalej len „KV“) podaného za zdaňovacie obdobie 02/2014.
Pri vypracovaní tejto odpo