Daňovník v roku 2019 nakúpil z podielového fondu podielové listy vo výške 500 €. V marci 2024 ich tomuto podielovému fondu vrátil a dosiahol príjem z ich vyplatenia (vrátenia) vo výške 550 € (zo zdroja v Slovenskej republike). Akým spôsobom sa zdaňujú uvedené príjmy?
Zdanenie príjmov z vrátenia podielových listov v roku 2024
Osobitný základ dane z príjmov z podielových listov dosiahnutých daňovníkom z ich vyplatenia (vrátenia) podľa ustanovenia § 7 ods. 1 písm. g) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) je v súlade s ustanovením § 7 ods. 5 ZDP vo výške 50 (550 - 500), z ktorého daňovníkovi zrazí vyplácajúci podielový fond daň vo výške 19 %. Daňovník sa môže rozhodnúť, či bude zrazením dane považovať svoju daňovú povinnosť z tohto príjmy za splnenú (vtedy tieto príjmy neuvádza v daňovom priznaní a nezdaňuje ich), alebo si príjmy zahrnie do osobitného základu dane z kapitálového majetku podľa § 7 ZDP a vyrovná prostredníctvom daňového priznania, pričom zrazená daň bude považovaná za zaplatený preddavok, ktorý možno odpočítať od dane vypočítanej v daňovom priznaní.