Dokumentačná povinnosť o transferovom oceňovaní v kontexte aktuálnych zmien v decembri 2022 (III.)

Vydáno: 12 minút čítania

Všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní obsahuje nasledovné informácie poskytujúce celkový prehľad o celej nadnárodnej skupine, vrátane zmien, v porovnaní s predchádzajúcim zdaňovacím obdobím identifikáciu a právnu formu jednotlivých členov skupiny, popis organizačnej a vlastníckej štruktúry skupiny [pozri časť všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. a)], stručný popis funkcií a aktív, ktoré vykonávajú jednotliví členovia skupiny a ich predpokladané riziká [pozri časť všeobecná časť dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. g)], všeobecný popis spôsobu financovania skupiny.

 
Špecifická časť dokumentácie o transferovom oceňovaní
Táto časť dokumentácie o transferovom oceňovaní nadväzuje na všeobecnú časť. Obsahuje nasledovné informácie týkajúce sa slovenskej spoločnosti a jej kontrolovaných transakcií: Zachytáva súčasný stav a zmeny v porovnaní s predchádzajúcim obdobím:
a)
identifikáciu a právnu formu daňovníka, popis jeho organizačnej a vlastníckej štruktúry, popis organizačných jednotiek v rámci skupiny, ktorým sú členovia vedenia daňovníka podriadení v rámci organizačnej štruktúry skupiny
[pozri časť špecifická časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. a)],
b)
popis podnikateľskej činnosti a obchodnej stratégie daňovníka
[pozri časť špecifická časť úplnej dokumentácie o transferovom oceňovaní písm. b],
c)
za každú kontrolovanú transakciu alebo skupinu kontrolovaných transakcií:
-
popis kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií a okolností, za ktorých sa uskutočňuje,
-
finančné vyjadrenie hodnoty kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií za príslušné zdaňovacie obdobie v členení podľa jednotlivých závislých osôb
-
kópia zmluvy k príslušnej kontrolovanej transakcie alebo skupine kontrolovaných transakcií, ak je k dispozícii v písomnej podobe,
-
analýza funkcií, rizík a aktív daňovníka a príslušných závislých osôb v súvislosti s predmetnou transakciou
[pozri časť

Související dokumenty

Súvisiace články

Zmeny zákona o dani z príjmov na základe noviel s účinnosťou postupne od roku 2020 (7. časť)
Technické zhodnotenie hmotného majetku (2. časť)
Komentár k zmenám v oblasti dane z príjmov fyzických a právnických osôb prijatých v roku 2022 s účinnosťou od roku 2023 a 2024
Daň vyberaná zrážkou (IV.)
Daňový bonus roka 2023
Daňový bonus roka 2023 (II.)
Manká a škody v zákone o dani z príjmov
Vývoj pri prisudzovaní ziskov stálej prevádzkarni
Určenie rozsahu zdaniteľných príjmov (výnosov) na účely zníženej sadzby dane z príjmov vo výške 15 %
Mikrodaňovník od roku 2021
Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve za rok 2021
Optimalizácia dane z príjmov v roku 2021 odpočtom straty
Príklad na vyplnenie daňového priznania s výkladom k jednotlivým riadkom daňového priznania
Uplatňovanie daňových strát u mikrodaňovníka
Zdanenie príjmov z predaja cenných papierov
Dotácie na obstaranie hmotného majetku a ich vplyv na základ dane z príjmov (2. časť)
Daň z príjmov právnickej osoby – príklady problematických okruhov
Odpisovanie automobilu v osobitných prípadoch
Daňové a účtovné odpisy hmotného a nehmotného majetku v roku 2023

Súvisiace otázky a odpovede

FO a prenájom bytu - bytového priestoru vlastnej s.r.o.
Kladné a záporné položky na faktúre
Márna jazda - storno dopravy
Pôžička konateľovi
Vklad fyzickej osoby do s. r. o.
Dlhodobý prenájom bytu od FO pre s.r.o.
Účtovanie spotového obchodu
DPH s poľskou firmou
Nezaplatená faktúra
Znášanie nákladov v súvislosti so zákonom č. 280/2006 Z. z.
Zdravotnícke štúdie - účtovanie a DPH
Nadobudnutie nehnuteľnosti v krajine EÚ a dane
Účtovanie nákladov
Firemné auto využívané aj na súkromné účely konateľa
Predčasné ukonč. fin. leasingu po 01.01.2015
Časové rozlíšenia úroku
Predaj nehnuteľnosti neziskovou organizáciou
Účtovanie neuplatnenej DPH
Kaucia-požičovňa prístrojov
Pozemky (kúpa-predaj, resp. darovanie)