Plné znění otázky
Potrebujem zaúčtovať spotový obchod od AKCENTA CZ. 1. Účtovný prípad - bankový výpis: MD315/DAL221 2. Účtovný prípad - doklad o vykonaní spotového obchodu: MD321/D315 Základné údaje o firme, ktorá vykonáva takýto spotový obchod: slovenská firma: SRO, platca DPH, vedie podvojné účtovníctvo Mňa zaujíma toto: 1. Dňa 22.06.2023 mi z bankového účtu vedeného v domácej mene: EUR - odíde suma (presuniem ju) vo výške: 4.464,96 eur t.j. na účet, ktorý mám zriadený v akcente cz. Akcenta CZ odo mňa akože tých 4.464,96 eur nakúpi a predá mi poľské zlote (PLN). Kurz mi ponúkne svoj - individuálny: 4,418 a ja tie nakúpené poľské zloté (PLN) v hodnote: 19.726,21 PLN použijem dňa 22.06.2023 na úhradu došlej zálohovej faktúry, ktorú zaevidujem do zálohových faktúr na účet 314 Účtovanie: prevod z účtu EUR na účet AKCENTA: MD315/D221 – účet 315 vediem aj v EUR aj v PLN a zaevidujem zálohovú faktúru do programu na účet 314 – kurz na zálohovej faktúre, ktorú uhrádzam dávam taký, aký mi poskytuje v ten deň (22.06.2023) AKCENTA: 4,418 – na základe dokladu o vykonaní spotového obchodu, čiže zálohovú faktúru zaevidujem ako: 19.726,21 PLN, kurz: 4,418 – 4.464,96 eur 2. Následne mi Akcenta CZ doručí v ten istý deň 22.06.2023 - doklad o vykonaní spotového obchodu, kde nakupujem poľské zloté 19.726,21 PLN kurzom: 4,418 a predávam eurá: 4.464,96 eur Účtovanie: MD314/D315 – oba účty vediem aj v EUR aj v PLN 3. Dňa 28.07.2023 mi dôjde tovar aj s ostrou vyúčtovacou došlou faktúrou od poľského dodávateľa platcu DPH v Poľsku na celkovú sumu: 19.726,21 PLN, čiže na toľko, koľko bola zaplatená predfaktúra. Faktúru účtujem na účty: 504/321, 343/343 pričom na DPH použijem kurz predchádzajúci dátumu vystavenia faktúry a na účtovný prípad (na celkovú sumu na faktúre: 19.726,21 PLN) použijem v zmysle zákona o účtovníctve §24 ods. 6 – kurz v čase poskytnutia preddavku, v mojom prípade kurz ponúknutý AKCENTIOU: 4,418 a interným dokladom urobím zápočet: 321/314. Z titulu zaplatenia preddavku mi nevznikne na faktúre žiadny kurzový rozdiel. Je takého účtovanie správne, alebo je potrebné na došlú faktúru 321 – použiť kurz rovnaký ako používam na DPH a pri zápočte s AKCENTOU 321/314 mi potom má vzniknúť kurzový rozdiel? A je celkový postup účtovania spotového obchodu v poriadku? Vďaka.