102/2024 Z.z.
ZÁKON
z 24. apríla 2024,
ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v
znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony
Zmena: 102/2024 Z.z.
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl.I
Zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004
Z.z., zákona č. 651/2004 Z.z., zákona č. 340/2005 Z.z., zákona č. 523/2005 Z.z.,
zákona č. 656/2006 Z.z., zákona č. 215/2007 Z.z., zákona č. 593/2007 Z.z., zákona
č. 378/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z., zákona č. 83/2009 Z.z., zákona č. 258/2009
Z.z., zákona č. 471/2009 Z.z., zákona č. 563/2009 Z.z., zákona č. 83/2010 Z.z., zákona
č. 490/2010 Z.z., zákona č. 331/2011 Z.z., zákona č. 406/2011 Z.z., zákona č. 246/2012
Z.z., zákona č. 440/2012 Z.z., zákona č. 360/2013 Z.z., zákona č. 218/2014 Z.z.,
zákona č. 268/2015 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 297/2016 Z.z., zákona
č. 298/2016 Z.z., zákona č. 334/2017 Z.z., zákona č. 112/2018 Z.z., zákona č. 323/2018
Z.z., zákona č. 368/2018 Z.z., zákona č. 369/2018 Z.z., zákona č. 317/2019 Z.z.,
zákona č. 318/2019 Z.z., zákona č. 368/2019 Z.z., zákona č. 344/2020 Z.z., zákona
č. 186/2021 Z.z., zákona č. 346/2021 Z.z., zákona č. 408/2021 Z.z., zákona č. 222/2022
Z.z., zákona č. 516/2022 Z.z., zákona č. 9/2023 Z.z., zákona č. 309/2023 Z.z. a zákona
č. 530/2023 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. platí od 1.1.2025
2. V § 4a ods. 2 sa nad slovom "osobou" odkaz "4a)"nahrádza odkazom "4e)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 4e znie:
"4e) § 66a Obchodného zákonníka.".
3. platí od 1.1.2025
4. platí od 1.1.2025
5. platí od 1.1.2025
6. platí od 1.1.2025
7. platí od 1.1.2025
8. platí od 1.1.2025
9. platí od 1.1.2025
10. platí od 1.1.2025
11. platí od 1.1.2025
12. platí od 1.1.2025
13. platí od 1.1.2025
14. platí od 1.1.2025
15. platí od 1.1.2025
16. platí od 1.1.2025
17. platí od 1.1.2025
18. platí od 1.1.2025
19. platí od 1.1.2025
20. V § 27 ods. 2 písmeno b) znie:
"b) tovary a služby, ktoré v rámci aktivít sociálnej ekonomiky 6ad) dodáva
registrovaný sociálny podnik, 6ae) ktorý 100% svojho zisku po zdanení používa na
dosiahnutie svojho hlavného cieľa.".
Poznámka pod čiarou k odkazu 6af sa vypúšťa.
21. V § 32 ods. 2 písm. a) sa slová "§ 28 až 41" nahrádzajú slovami "odseku
1 a § 28 až 36".
22. platí od 1.1.2025
23. platí od 1.1.2025
24. platí od 1.1.2025
25. platí od 1.1.2025
26. platí od 1.1.2025
27. platí od 1.1.2025
28. platí od 1.1.2025
29. platí od 1.1.2025
30. platí od 1.1.2025
31. platí od 1.1.2025
32. platí od 1.1.2025
33. platí od 1.1.2025
34. platí od 1.1.2025
35. platí od 1.1.2025
36. platí od 1.1.2025
37. platí od 1.1.2025
38. platí od 1.1.2025
39. platí od 1.1.2025
40. platí od 1.1.2025
41. platí od 1.1.2025
42. platí od 1.1.2025
43. § 70a sa dopĺňa odsekmi 11 a 12, ktoré znejú:
"(11) Tuzemský poskytovateľ platobných služieb podľa odseku 3 je povinný
spôsobom podľa odseku 5 písm. b) a v lehote určenej vo výzve daňového úradu sprístupniť
finančnému riaditeľstvu záznamy podľa odseku 8 za príslušný kalendárny štvrťrok,
ak
a) tieto záznamy nesprístupnil v lehote alebo spôsobom podľa odseku 5 písm. b)
alebo
b) sprístupnené záznamy sú neúplné alebo nesprávne.
(12) Nesplnenie povinnosti podľa odseku 11 sa považuje za správny delikt
podľa osobitného predpisu. 28r)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 28r znie:
"28r) § 154 ods. 1 písm. j) zákona č. 563/2009 Z.z.".
44. platí od 1.1.2025
45. platí od 1.1.2025
46. platí od 1.1.2025
47. platí od 1.1.2025
48. platí od 1.1.2025
49. platí od 1.1.2025
50. platí od 1.1.2025
51. platí od 1.1.2025
52. platí od 1.1.2025
53. platí od 1.1.2025
54. platí od 1.1.2025
55. platí od 1.1.2025
56. platí od 1.1.2025
57. platí od 1.1.2025
58. Za § 84 sa vkladajú § 84a a 84b, ktoré vrátane nadpisov znejú:
59. platí od 1.1.2025
60. platí od 1.7.2025
61. platí od 1.1.2025
62. platí od 1.1.2025
Čl.II
Zákon č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení zákona
č. 667/2004 Z.z., zákona č. 223/2006 Z.z., zákona č. 672/2006 Z.z., zákona č. 609/2007
Z.z., zákona č. 378/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z., zákona č. 53/2009 Z.z., zákona
č. 482/2009 Z.z., zákona č. 493/2009 Z.z., zákona č. 30/2010 Z.z., zákona č. 492/2010
Z.z., zákona č. 546/2011 Z.z., zákona č. 547/2011 Z.z., zákona č. 440/2012 Z.z.,
zákona č. 212/2013 Z.z., zákona č. 218/2013 Z.z., zákona č. 353/2013 Z.z., zákona
č. 323/2014 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 268/2017 Z.z., zákona č. 352/2018
Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona č. 362/2019 Z.z., zákona č. 387/2020 Z.z.,
zákona č. 186/2021 Z.z., zákona č. 254/2021 Z.z., zákona č. 408/2021 Z.z., nálezu
Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 491/2021 Z.z. a zákona č. 43/2024 Z.z. sa
mení a dopĺňa takto:
1. platí od 1.1.2026
2. V § 13 ods. 1 písmeno h) znie:
"h) ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení minerálneho
oleja do voľného obehu, 2a) ak na také prepustenie nenadväzuje pozastavenie dane,".
Poznámka pod čiarou k odkazu 2a znie:
"2a) Čl. 201 nariadenia (EÚ) č. 952/2013 v platnom znení.".
3. V § 25b odsek 21 znie:
"(21) Minerálny olej uvedený v § 6 ods. 1 písm. a) a d) po prepustení do
voľného obehu, na ktoré nenadväzuje pozastavenie dane, môže z miesta dovozu prepraviť
podľa § 31 ods. 2 len osoba podľa odseku 1.".
4. platí od 1.1.2026
5. V § 31 ods. 2 písm. a) sa slová "je to miesto, v ktorom sa tento minerálny
olej nachádzal v čase prepustenia do voľného obehu 2)" nahrádzajú slovami "z miesta
dovozu".
6. V § 44 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:
"(2) Miestne príslušným správcom majetku uvedeného v odseku 1 je colný
úrad, ktorého rozhodnutím sa podľa osobitného predpisu 7) stal minerálny olej majetkom
štátu. Ak miestnu príslušnosť nie je možné určiť podľa prvej vety, riadi sa miestom
umiestnenia minerálneho oleja, ktorý sa stal majetkom štátu podľa osobitného predpisu,
7) v čase jeho odovzdania do správy colnému úradu.".
Doterajšie odseky 2 až 4 sa označujú ako odseky 3 až 5.
Poznámka pod čiarou k odkazu 7 znie:
"7) Napríklad § 135, 456 a 462 Občianskeho zákonníka, § 64, 65, 69, 75,
77, 83 a 84a zákona č. 199/2004 Z.z. Colný zákon a o zmene a doplnení niektorých
zákonov v znení neskorších predpisov, § 59, 60 a 83 Trestného zákona, § 40 až 43
zákona č. 563/2009 Z.z. v znení neskorších predpisov.".
7. V § 44 ods. 3 sa bodkočiarka nahrádza čiarkou a slová "ustanovenia tohto
zákona tým nie sú dotknuté" sa nahrádzajú slovami "ak odsek 4 neustanovuje inak".
8. V § 44 sa za odsek 3 vkladá nový odsek 4, ktorý znie:
"(4) Majetok štátu uvedený v odseku 1 nie je colný úrad povinný ponúknuť
v osobitnom ponukovom konaní alebo v elektronickej aukcii; pri jeho prevode je colný
úrad povinný postupovať transparentne, hospodárne a efektívne.".
Doterajšie odseky 4 a 5 sa označujú ako odseky 5 a 6.
Čl.III
Zákon č. 106/2004 Z.z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona
č. 556/2004 Z.z., zákona č. 631/2004 Z.z., zákona č. 533/2005 Z.z., zákona č. 610/2005
Z.z., zákona č. 547/2007 Z.z., zákona č. 378/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z.,
zákona č. 305/2009 Z.z., zákona č. 477/2009 Z.z., zákona č. 491/2010 Z.z., zákona
č. 546/2011 Z.z., zákona č. 547/2011 Z.z., zákona č. 288/2012 Z.z., zákona č. 381/2013
Z.z., zákona č. 218/2014 Z.z., zákona č. 323/2014 Z.z., zákona č. 54/2015 Z.z., zákona
č. 130/2015 Z.z., zákona č. 241/2015 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 296/2016
Z.z., zákona č. 269/2017 Z.z., zákona č. 92/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona
č. 198/2020 Z.z., zákona č. 390/2020 Z.z., zákona č. 186/2021 Z.z., zákona č. 408/2021
Z.z. a zákona č. 43/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 9a ods. 1 úvodná veta znie: "Osoba, ktorá chce v rámci podnikania
dovážať spotrebiteľské balenie tabakových výrobkov z územia tretích štátov a uvádzať
ho do daňového voľného obehu na daňovom území okrem prevádzkovateľa daňového skladu
(ďalej len "dovozca tabakových výrobkov"), je povinná požiadať colný úrad o zaradenie
do evidencie dovozcov tabakových výrobkov. Žiadosť o zaradenie do evidencie dovozcov
tabakových výrobkov musí obsahovať okrem údajov podľa osobitného predpisu 25d)".
2. V § 12 ods. 1 písmeno h) znie:
"h) ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení tabakových výrobkov
do voľného obehu, 2aa) ak na takéto prepustenie nenadväzuje pozastavenie dane,".
3. V § 14 ods. 1 písm. b) sa slová "dovozcovi tabakových výrobkov" nahrádzajú
slovami "osobe podľa § 12 ods. 1 písm. h)".
4. V § 19a ods. 5 písm. d) sa slová "na ktorej účet bolo predložené colné
vyhlásenie na prepustenie tabakovej suroviny do voľného obehu, 2aa) okrem predloženia
colného vyhlásenia na prepustenie tabakovej suroviny do voľného obehu, 2aa)" nahrádzajú
slovami "ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení tabakovej suroviny
do voľného obehu,".
5. platí od 1.1.2026
Čl.IV
Zákon č. 609/2007 Z.z. o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu
a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z.z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja
v znení neskorších predpisov v znení zákona č. 283/2008 Z.z., zákona č. 465/2008
Z.z., zákona č. 493/2009 Z.z., zákona č. 485/2010 Z.z., zákona č. 546/2011 Z.z.,
zákona č. 69/2012 Z.z., zákona č. 189/2012 Z.z., zákona č. 348/2013 Z.z., zákona
č. 323/2014 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 362/2019 Z.z. a zákona č. 408/2021
Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 21 ods. 2 písmeno a) znie:
"a) prijatia colného vyhlásenia na prepustenie uhlia do voľného obehu, 19b)
ak na také prepustenie nenadväzuje oslobodenie od dane,".
Poznámka pod čiarou k odkazu 19b znie:
"19b) Čl. 201 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 952/2013
z 9. októbra 2013, ktorým sa ustanovuje Colný kódex Európskej únie (prepracované
znenie) (Ú.v. EÚ L 269, 10.10.2013).".
2. V § 21 sa odsek 2 dopĺňa písmenom d), ktoré znie:
"d) vzniku colného dlhu iným spôsobom ako podľa písmena a).".
3. V § 22 ods. 2 písm. d) sa vypúšťajú slová "a ods. 2 písm. a)".
4. V § 22 odsek 3 znie:
"(3) Platiteľom dane z uhlia je aj osoba,
a) ktorá je konečným spotrebiteľom
uhlia okrem koncového odberateľa uhlia v domácnosti, a ktorá je dlžníkom podľa colných
predpisov pri prepustení uhlia do voľného obehu, ak na voľný obeh nenadväzuje oslobodenie
od dane,
b) ktorej colný dlh vznikol iným spôsobom ako podľa písmena a),
c) ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení uhlia do voľného obehu.".
5. platí od 1.1.2026
6. platí od 1.1.2026
Čl.V
Platí od 1.1.2025
Čl.VI
Zákon č. 563/2009 Z.z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení
niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z.z., zákona č. 332/2011 Z.z., zákona
č. 384/2011 Z.z., zákona č. 546/2011 Z.z., zákona č. 69/2012 Z.z., zákona č. 91/2012
Z.z., zákona č. 235/2012 Z.z., zákona č. 246/2012 Z.z., zákona č. 440/2012 Z.z.,
zákona č. 218/2013 Z.z., zákona č. 435/2013 Z.z., zákona č. 213/2014 Z.z., zákona
č. 218/2014 Z.z., zákona č. 333/2014 Z.z., zákona č. 361/2014 Z.z., zákona č. 130/2015
Z.z., zákona č. 176/2015 Z.z., zákona č. 252/2015 Z.z., zákona č. 269/2015 Z.z.,
zákona č. 393/2015 Z.z., zákona č. 447/2015 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona
č. 298/2016 Z.z., zákona č. 339/2016 Z.z., zákona č. 267/2017 Z.z., zákona č. 344/2017
Z.z., zákona č. 177/2018 Z.z., zákona č. 213/2018 Z.z., zákona č. 368/2018 Z.z.,
zákona č. 35/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona č. 369/2019 Z.z., zákona
č. 390/2019 Z.z., zákona č. 46/2020 Z.z., zákona č. 198/2020 Z.z., zákona č. 296/2020
Z.z., zákona č. 312/2020 Z.z., zákona č. 416/2020 Z.z., zákona č. 421/2020 Z.z.,
zákona č. 45/2021 Z.z., 395/2021 Z.z., zákona č. 408/2021 Z.z., zákona č. 39/2022
Z.z., zákona č. 250/2022 Z.z., zákona č. 325/2022 Z.z., zákona č. 395/2022 Z.z.,
zákona č. 433/2022 Z.z., zákona č. 496/2022 Z.z., zákona č. 519/2022 Z.z., zákona
č. 59/2023 Z.z., zákona č. 507/2023 Z.z., zákona č. 508/2023 Z.z. a zákona č. 87/2024
Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. platí od 1.1.2025
2. V § 57 ods. 5 druhá veta znie:
"Pri výpočte úroku sa použije základná sadzba pre stanovenie referenčnej
a diskontnej sadzby v Slovenskej republike zverejnená na webovom sídle Protimonopolného
úradu Slovenskej republiky platná v deň, ktorý nasleduje po dni splatnosti dane,
zvýšená o 100 bázických bodov; ak je táto základná sadzba zvýšená o 100 bázických
bodov nižšia ako 3%, pri výpočte úroku sa použije ročná úroková sadzba 3%.".
Poznámka pod čiarou k odkazu 39 sa vypúšťa.
3. V § 67 ods. 11 sa na konci pripája táto veta: "Odvolanie proti rozhodnutiu
o registrácii podľa prvej vety nemá odkladný účinok.".
4. Za § 165o sa vkladá § 165p, ktorý vrátane nadpisu znie:
Čl.VII
Platí od 30.6.2025
Čl.VIII
Zákon č. 530/2011 Z.z. o spotrebnej dani z alkoholických nápojov v znení zákona
č. 69/2012 Z.z., zákona č. 246/2012 Z.z., zákona č. 362/2013 Z.z., zákona č. 218/2014
Z.z., zákona č. 323/2014 Z.z., zákona č. 130/2015 Z.z., zákona č. 240/2015 Z.z.,
zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 91/2016 Z.z., zákona č. 296/2016 Z.z., zákona
č. 177/2018 Z.z., zákona č. 290/2018 Z.z., zákona č. 352/2018 Z.z., zákona č. 221/2019
Z.z., zákona č. 396/2020 Z.z., zákona č. 186/2021 Z.z., zákona č. 408/2021 Z.z.,
zákona č. 511/2021 Z.z., zákona č. 249/2022 Z.z., zákona č. 9/2023 Z.z. a zákona
č. 43/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. platí od 1.1.2026
2. V § 11 ods. 1 písmeno h) znie:
"h) ktorá je dlžníkom podľa colných predpisov pri prepustení alkoholického
nápoja do voľného obehu, ak na takéto prepustenie nenadväzuje pozastavenie dane,".
3. platí od 1.1.2026
4. V § 13 ods. 1 písm. d) sa slová "dovozcovi alkoholického nápoja, ktorým
je lieh, ak prevzal" nahrádzajú slovami "osobe podľa § 11 ods. 1 písm. h), ak prevzala
pri dovoze".
5. platí od 1.1.2026
Čl.IX
Tento zákon nadobúda účinnosť dňom vyhlásenia okrem čl. I bodov 20 a 21, čl.
II bodov 2, 3 a 5 až 8, čl. III bodov 1 až 4, čl. IV bodov 1 až 4 a čl. VIII bodov
2 a 4, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. júla 2024, čl. I bodov 1, 3 až 19, 22 až 42,
44 až 57, 59, 61 a 62, čl. V a čl. VI bodu 1, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára
2025, čl. VII, ktorý nadobúda účinnosť 30. júna 2025, čl. I § 84a ods. 1, ods. 2
písm. a) a ods. 3 až 5 v bode 58 a bodu 60, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. júla 2025,
a okrem čl. I § 84a ods. 2 písm. b) a § 84b v bode 58, čl. II bodov 1 a 4, čl. III
bodu 5, čl. IV bodov 5 a 6 a čl. VIII bodov 1, 3 a 5. ktoré nadobúdajú účinnosť 1.
januára 2026.
Zuzana Čaputová v.r.
v z. Peter Žiga v.r.
Robert Fico v.r.