Vláda Slovenskej republiky dňa 18. septembra 2024 odsúhlasila návrhy zákonov, ktoré zahŕňajú opatrenia konsolidačného balíka, pričom niektoré schválila s pripomienkami. Tieto legislatívne návrhy budú predložené parlamentu s požiadavkou na skrátené legislatívne konanie.
Navrhované opatrenia
Zdanenie vysokopríjmových skupín:
- zvýšenie osobitného odvodu pre energetické firmy,
- zavedenie osobitného odvodu pre rafinérie,
- zvýšenie osobitného odvodu pre mobilných operátorov,
- zvýšenie sadzby dane z príjmov právnických osôb zo súčasných 21 % na 22 % pre daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy sú vyššie ako 5 mil. €,
- zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov pre sociálne odvody zamestnancov zo súčasného 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy.
Daň z pridanej hodnoty
- zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 %,
- zmena v znížených sadzbách DPH z pôvodných 5 % a 10 % na 5 % a 19 %,
- zmeny v skupinách tovarov a služieb, na ktoré sa budú uplatňovať znížené sadzby DPH.
Výška a výpočet daňového bonusu
- zmeny vo výške daňového bonusu na vyživované dieťa, ktorá bude zároveň s rastúcim príjmom klesať a po dosiahnutí mesačného príjmu vo výške 3 632 € bude nárok na daňový bonus nulový.
Zdaňovanie malých podnikov a živnostníkov
- zníženie sadzby dane z príjmov právnických osôb z 15 % na 10 % pre tých daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 €,
- zvýšenie hranice zdaniteľných príjmov pre uplatnenie 15 % sadzby dane z príjmov fyzických osôb na 100 000 €,
- zníženie zrážkovej dane z dividend z aktuálnych 10 % na 7 %.
Poukázanie podielu zaplatenej dane
- zavedenie možnosti poukázať okrem 2 % dane neziskovému sektoru aj dodatočné 2 + 2 % dane rodičom ako náhrada za v súčasnosti vyplácaný rodičovský dôchodok (poukázať podiel zaplatenej dane rodičom by malo byť prvýkrát možné za zdaňovacie obdobie roka 2025).
Daň z finančných transakcií
- zavedenie dane od 1. 4. 2025 na transakcie uskutočňované právnickými osobami a fyzickými osobami – podnikateľmi,
- tejto dani by vo všeobecnosti mali podliehať bankové prevody (0,35 %, maximálne 30 € za transakciu), výbery hotovosti v banke alebo z bankomatu (0,7 %), využívanie firemných platobných kariet (ročný poplatok 2 €), nákupy cenných papierov, splátky úrokov z úverov, provízie a poplatky,
- platiteľom dane budú banky zabezpečujúce prevody finančných prostriedkov na mesačnej báze (s výnimkou prvého štvrťroka),
- daň sa okrem iného nebude uplatňovať na platby dane a odvodov, platby medzi vlastnými účtami daňovníka v tej istej banke, platby na pošte,
- daň nebudú platiť Sociálna poisťovňa a verejný sektor (napr. obce),
- zavedenie povinnosti mať podnikateľský účet.
Opatrenia v oblasti dopravy
- zvýšenie mýta pre nákladné automobily s účinnosťou od 1. júla 2025,
- zníženie dane z motorových vozidiel pre nákladné vozidlá na úroveň minimálnych sadzieb,
- zvýšenie dane z motorových vozidiel pre osobné vozidlá podnikateľov,
- zvýšenie ceny ročnej a dennej diaľničnej známky.