Povinnosť priznávať DPH

Slovenská spoločnosť platiteľ DPH kúpila tovar z Číny s dodacími podmienkami DDP. Spoločnosť uhradila preddavkovú faktúru a následne jej bola vystavená riadna faktúra s údajmi SK spoločnosti. Dodávateľ je uvedený na faktúre čínska spoločnosť, bez uvedenia jeho IC-DPH a bez textu, že dodanie je oslobodené od dane v rámci EÚ 2006/112/EU dodanie z Rotterdamu na Slovensko. Dodávateľ uviedol, že clo a poplatky boli uhradené a tovar preclený.SK spoločnosť má prepravné doklady (CMR). Tovar išiel z Holandska (Rotterdam) slovenskou prepravnou spoločnosťou na Slovensko. Aké povinnosti má odberateľ (SK spoločnosť) z hľadiska zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH")?

V tomto vydaní časopisu prinášame komentár k rozsudku Súdneho dvora EÚ k predbežnej otázke týkajúcej sa osoby povinnej platiť DPH, ktorá bola uvedená na falošnej faktúre vystavenej zamestnancom bez vedomia a súhlasu zamestnávateľa - C-442/22 - Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Lublinie.

V tomto vydaní časopisu prinášame komentár k rozsudku Súdneho dvora EÚ k predbežnej otázke, či vyradenie tovaru vedie k povinnosti upraviť odpočítanie DPH na vstupe - C-127/22 Balgarska telekomunikatsionna kompania.

Aký režim dane z pridanej hodnoty (ďalej len „DPH“) uplatní osoba pri predaji automobilu po havárii, ak vrak predá na Slovensku inému platiteľovi DPH alebo do Česka osobe s českým IČ DPH?

Slovenská firma dostala faktúru od dodávateľa z USA (s prideleným EIN) – za jednorazový licenčný poplatok za používanie softvéru. Je povinná z uvedenej faktúry odviesť DPH a zároveň odpočítať DPH (softvér sa využíva na podnikateľské účely)? Má slovenská spoločnosť zaradiť faktúru aj do kontrolného výkazu DPH do časti B.1. s uvedeným ich EIN?

Slovenská firma neplatiteľ dane z pridanej hodnoty (DPH), registrovaná len podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) nakúpila službu – prístup k vzdelávacej platforme. Dodávateľom služby je firma z USA, ktorá na faktúre uvádza ako VAT ID: EU372034010 a zároveň aj daň. Uvedené IČ DPH si nevieme overiť a tiež, či uvedená faktúra nám nemala byť vystavená bez dane. Sme povinní z tejto faktúry vyrátať a odviesť DPH?

Slovenská spoločnosť platiteľ DPH má v obchodnom majetku automobil. Pohonné látky do tohoto auta boli hradené súkromnou kartou zamestnanca, štatutára. Podlieha účet spojený s touto bankovou kartou povinnosti oznámenia podľa zákona č. 222/2002 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)? Z toho účtu sa nehradia preddavky na DPH, ani sa neprijímajú platby DPH, neslúži ani na príjmy/platby faktúr súvisiacich s podnikaním spoločnosti. Použitie karty je iba v prípade zaplatenia PHL na čerpacej stanici.

Slovenský platiteľ DPH obstaral službu (servis vozidla) v inom členskom štáte EÚ (v Českej republike) od českého platiteľa DPH. Faktúra bola vystavená 3. apríla, služba dodaná 31. marca. V marcovom daňovom priznaní k DPH ju neuviedol, faktúru dostal 15. mája. Mal podať dodatočné daňové priznanie k DPH a dodatočný kontrolný výkaz k DPH za mesiac marec? Mal tomto daňovom priznaní uplatniť aj odpočítanie dane?