Záznam

Ako bude postupovať správca dane v prípade, keď pri daňovej kontrole zistí, že pokladničný doklad vydaný z elektronickej registračnej pokladnice (ďalej len "ERP") už nie je po rokoch čitateľný a podnikateľ pokladničný doklad neoskenoval?

Konateľ spoločnosti nakupuje v zahraničí služby, a to v EÚ aj mimo EÚ, za ktoré platí kreditnou kartou. Spoločnosť neeviduje faktúru, t. j. žiadny doklad o prijatých službách. Na výpise z banky je uvedená len informácia napr. Dropbox (archiv) a pod. Treba tieto položky uvádzať ako prenesenie daňovej povinnosti? V kontrolnom výkaze ich treba uvádzať bez IČ DPH? Ako sa postupuje v takomto prípade?

Spoločnosť je platiteľom DPH. V auguste 2017 oneskorene dostala faktúru za stavebné práce od iného platiteľa DPH. Uvedená faktúra je ešte z mája 2017, dátum dodania aj vystavenia je 31. máj 2017. Ide o tuzemský prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Ako má spoločnosť vyriešiť dodatočné daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz? Má spoločnosť nárok na odpočet DPH v máji?

Právo na odpočítanie dane v zmysle zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) majú registrované osoby, ktoré majú postavenie platiteľa DPH. Podmienkou vzniku práva na odpočítanie dane je, že platiteľ dane prijme tovar alebo službu na účely svojho podnikania ako platiteľ dane.

Konateľ spoločnosti nakupuje v zahraničí služby, a to v EÚ aj mimo EÚ, za ktoré platí kreditnou kartou (­napr. 80 €, 50 USD atď.). Spoločnosť neeviduje faktúru, t. j. žiadny doklad o prijatých službách. Na výpise z banky je uvedená len informácia napr. Dropbox (archiv) a pod. Treba tieto položky uvádzať ako prenesenie daňovej povinnosti? V kontrolnom výkaze ich treba uvádzať bez IC DPH? Ako sa postupuje v takomto prípade?

Naša spoločnosť má uzatvorenú zmluvu s českou spoločnosťou o dodávkach tovarov na výstavbu nehnuteľnosti umiestnenej v tretej krajine. Česká spoločnosť je generálnym dodávateľom stavby, investorom je spoločnosť z tretej krajiny. Naša spoločnosť uskutočnila nasledovný obchod: predmetom dodávky bol nákup tovarov v jednej tretej krajine „T“ s nasledovnou dodávkou do ďalšej tretej krajiny „G“. Naša spoločnosť „S“ teda kúpila tovar v tretej krajine „T“, tento ihneď fakturovala českej spoločnosti a česká spoločnosť ho predala do tretej krajiny „G“. Tovar sa fyzicky prepravil priamo z jednej tretej krajiny „T“ do tretej krajiny „G“. Fakturácia prebehla medzi našou spoločnosťou „S“, generálnym dodávateľom stavby − českou spoločnosťou a táto fakturovala do krajiny „G“, kde je umiestnená stavba. Všetky obchody sa uskutočnili ešte pred vstupom do krajiny „G“ (ešte pred preclením z krajiny „T“ do krajiny „G“). Mohli by ste nám objasniť, aké sú naše povinnosti z hľadiska zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a súhrnného výkazu (ako máme určiť miesto dodania tovaru, keď ešte počas prepravy od prvého dodávateľa z krajiny „T“ sme ho predali českej firme, ktorá ho predala konečnému príjemcovi v tretej krajine „G“). Tento konečný príjemca tovar aj preclil. Z nášho pohľadu sme nákup aj predaj tovaru uskutočnili na území tretej krajiny. Uvažujeme správne, že takýto obchod nie je predmetom DPH na Slovensku? Ako máme takýto obchod zdokumentovať a dokázať, že fyzicky bol tovar prevezený z tretej krajiny „T“ do tretej krajiny „G“, a obchody prebehli fakturačne medzi jednotlivými obchodnými partnermi? Neuskutočnili sme ani vývoz, ani dovoz v SR. Zhrnutie otázky: Český generálny dodávateľ stavby umiestnenej v tretej krajine si u našej spoločnosti registrovanej za platiteľa DPH v SR objednal dodávku tovaru, ktorý bude inštalovaný na stavbe umiestnenej v tretej krajine. Naša spoločnosť túto dodávku objednala v ďalšej tretej krajine (nie v tej, v ktorej je umiestnená stavba). Dodávka, t. j. fyzické premiestnenie tovaru sa uskutočnilo z jednej tretej krajiny do druhej tretej krajiny. Fakturácia prebehla nasledovne: dodávateľ „T“(tretia krajina) poslal faktúru našej spoločnosti „S“. Následne naša spoločnosť „S“ poslala faktúru českej spoločnosti. Česká spoločnosť poslala faktúru konečnému odberateľovi so sídlom v tretej krajine „G“. Tento konečný odberateľ tovar aj preclil ako dovoz z krajiny „T“ do krajiny „G“.