278/2024 Z.z.
ZÁKON
z 3. októbra 2024,
ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním
stavu verejných financií
Zmena: 278/2024 Z.z.
Zmena: 278/2024 Z.z.
Zmena: 278/2024 Z.z., 310/2024 Z.z.
Zmena: 278/2024 Z.z.
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl.I
Zákon č. 328/2002 Z.z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov a o zmene
a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 447/2002 Z.z., zákona č. 534/2002
Z.z., zákona č. 463/2003 Z.z., zákona č. 365/2004 Z.z., zákona č. 732/2004 Z.z.,
zákona č. 592/2006 Z.z., zákona č. 274/2007 Z.z., zákona č. 519/2007 Z.z., zákona
č. 643/2007 Z.z., zákona č. 61/2008 Z.z., zákona č. 445/2008 Z.z., zákona č. 449/2008
Z.z., zákona č. 58/2009 Z.z., zákona č. 59/2009 Z.z., zákona č. 70/2009 Z.z., zákona
č. 82/2009 Z.z., zákona č. 285/2009 Z.z., zákona č. 543/2010 Z.z., zákona č. 220/2011
Z.z., zákona č. 185/2012 Z.z., zákona č. 80/2013 Z.z., zákona č. 140/2015 Z.z., zákona
č. 281/2015 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona č. 190/2018 Z.z., zákona č. 35/2019
Z.z., zákona č. 153/2019 Z.z., zákona č. 466/2019 Z.z., zákona č. 46/2020 Z.z., zákona
č. 296/2020 Z.z., zákona č. 365/2020 Z.z., zákona č. 426/2020 Z.z., zákona č. 221/2021
Z.z., zákona č. 283/2021 Z.z., zákona č. 431/2021 Z.z., zákona č. 125/2022 Z.z.,
zákona č. 420/2022 Z.z., zákona č. 193/2023 Z.z., zákona č. 210/2023 Z.z., nálezu
Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z.z., zákona č. 87/2024 Z.z. a zákona
č. 145/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 1 sa vypúšťa odsek 2.
Doterajšie odseky 3 a 4 sa označujú ako odseky 2 a 3.
2. Vypúšťa sa šiesta časť.
Doterajšia siedma časť až desiata časť sa označujú ako šiesta časť až deviata
časť.
3. § 84a sa vypúšťa.
4. V § 94 ods. 1 písm. b) sa vypúšťa štrnásty bod.
Doterajší pätnásty bod sa označuje ako štrnásty bod.
5. V § 94 ods. 1 sa za písmeno b) vkladá nové písmeno c), ktoré znie:
"c) finančné prostriedky poskytované štátom na úhradu výdavkov spojených
s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov 39ca) podľa § 115a ods. 3,".
Doterajšie písmená c) až h) sa označujú ako písmená d) až i).
Poznámka pod čiarou k odkazu 39ca znie:
"39ca) § 50aa zákona č. 595/2003 Z.z. v znení neskorších predpisov.".
6. V § 94 ods. 2 sa slová "na dávky uvedené v odseku 1 písm. b) a c)" nahrádzajú
slovami "uvedené v odseku 1 písm. b) až d)".
7. V § 94 odsek 4 znie:
"(4) Podiel zaplatenej dane pre rodičov 39ca) poukáže správca dane na osobitný
účet útvaru sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia
príslušných na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov 39ca) podľa § 115a
ods. 3. Finančné prostriedky na úhradu výdavkov spojených s poukázaním podielu zaplatenej
dane pre rodičov 39ca) sa poukazujú podľa odseku 2 na osobitný účet útvaru sociálneho
zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia príslušných
na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov 39ca) podľa § 115a ods. 3 prostredníctvom
kapitoly štátneho rozpočtu ministerstva.".
8. V § 95 písmeno f) znie:
"f) poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov 39ca) a výdavky spojené
s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov. 39ca)".
9. Za § 115 sa vkladá § 115a, ktorý znie:
"§ 115a
(1) Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho
zabezpečenia vedú register poberateľov výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení
dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu 3f) a poberateľov invalidného
výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného
predpisu 3f) a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom
tohto poberateľa dôchodku alebo ktoré boli tomuto poberateľovi dôchodku zverené do
starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného
orgánu.
(2) Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho
zabezpečenia poskytujú na účel poukázania podielu zaplatenej dane pre rodičov 39ca)
Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky údaje vrátane osobných údajov bez súhlasu
dotknutých osôb o
a) poberateľoch výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového
veku určeného podľa osobitného predpisu 3f) a poberateľoch invalidného výsluhového
dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu
3f) k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia
a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,
b) fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa
dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a)
zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia
príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.
(3) Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho
zabezpečenia poukáže podiel zaplatenej dane pre rodičov 39ca) na číslo účtu v banke
alebo adresu, na ktorú útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva alebo Vojenský
úrad sociálneho zabezpečenia poukazuje výsluhový dôchodok alebo invalidný výsluhový
dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom
bol správcom dane pripísaný na osobitný účet.".
Čl.II
Zákon č. 461/2003 Z.z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 551/2003 Z.z.,
zákona č. 600/2003 Z.z., zákona č. 5/2004 Z.z., zákona č. 43/2004 Z.z., zákona č.
186/2004 Z.z., zákona č. 365/2004 Z.z., zákona č. 391/2004 Z.z., zákona č. 439/2004
Z.z., zákona č. 523/2004 Z.z., zákona č. 721/2004 Z.z., zákona č. 82/2005 Z.z., zákona
č. 244/2005 Z.z., zákona č. 351/2005 Z.z., zákona č. 534/2005 Z.z., zákona č. 584/2005
Z.z., zákona č. 310/2006 Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 460/2006
Z.z., zákona č. 529/2006 Z.z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 566/2006
Z.z., zákona č. 592/2006 Z.z., zákona č. 677/2006 Z.z., zákona č. 274/2007 Z.z.,
zákona č. 519/2007 Z.z., zákona č. 555/2007 Z.z., zákona č. 659/2007 Z.z., nálezu
Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 204/2008 Z.z., zákona č. 434/2008 Z.z., zákona
č. 449/2008 Z.z., zákona č. 599/2008 Z.z., zákona č. 108/2009 Z.z., zákona č. 192/2009
Z.z., zákona č. 200/2009 Z.z., zákona č. 285/2009 Z.z., zákona č. 571/2009 Z.z.,
zákona č. 572/2009 Z.z., zákona č. 52/2010 Z.z., zákona č. 151/2010 Z.z., zákona
č. 403/2010 Z.z., zákona č. 543/2010 Z.z., zákona č. 125/2011 Z.z., zákona č. 223/2011
Z.z., zákona č. 250/2011 Z.z., zákona č. 334/2011 Z.z., zákona č. 348/2011 Z.z.,
zákona č. 521/2011 Z.z., zákona č. 69/2012 Z.z., zákona č. 252/2012 Z.z., zákona
č. 413/2012 Z.z., zákona č. 96/2013 Z.z., zákona č. 338/2013 Z.z., zákona č. 352/2013
Z.z., zákona č. 183/2014 Z.z., zákona č. 195/2014 Z.z., zákona č. 204/2014 Z.z.,
zákona č. 240/2014 Z.z., zákona č. 298/2014 Z.z., zákona č. 25/2015 Z.z., zákona
č. 32/2015 Z.z., zákona č. 61/2015 Z.z., zákona č. 77/2015 Z.z., zákona č. 87/2015
Z.z., zákona č. 112/2015 Z.z., zákona č. 140/2015 Z.z., zákona č. 176/2015 Z.z.,
zákona č. 336/2015 Z.z., zákona č. 378/2015 Z.z., zákona č. 407/2015 Z.z., zákona
č. 440/2015 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona č. 285/2016 Z.z., zákona č. 310/2016
Z.z., zákona č. 355/2016 Z.z., zákona č. 2/2017 Z.z., zákona č. 85/2017 Z.z., zákona
č. 184/2017 Z.z., zákona č. 264/2017 Z.z., zákona č. 266/2017 Z.z., zákona č. 279/2017
Z.z., zákona č. 63/2018 Z.z., zákona č. 87/2018 Z.z., zákona č. 177/2018 Z.z., zákona
č. 191/2018 Z.z., zákona č. 282/2018 Z.z., zákona č. 314/2018 Z.z., zákona č. 317/2018
Z.z., zákona č. 366/2018 Z.z., zákona č. 368/2018 Z.z., zákona č. 35/2019 Z.z., zákona
č. 83/2019 Z.z., zákona č. 105/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona č. 225/2019
Z.z., zákona č. 231/2019 Z.z., zákona č. 321/2019 Z.z., zákona č. 381/2019 Z.z.,
zákona č. 382/2019 Z.z., zákona č. 385/2019 Z.z., zákona č. 390/2019 Z.z., zákona
č. 393/2019 Z.z., zákona č. 466/2019 Z.z., zákona č. 467/2019 Z.z., zákona č. 46/2020
Z.z., zákona č. 63/2020 Z.z., zákona č. 66/2020 Z.z., zákona č. 68/2020 Z.z., zákona
č. 95/2020 Z.z., zákona č. 125/2020 Z.z., zákona č. 127/2020 Z.z., zákona č. 157/2020
Z.z., zákona č. 198/2020 Z.z., zákona č. 258/2020 Z.z., zákona č. 275/2020 Z.z.,
zákona č. 296/2020 Z.z., zákona č. 330/2020 Z.z., zákona č. 365/2020 Z.z., zákona
č. 372/2020 Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 388/2020 Z.z., zákona
č. 426/2020 Z.z., zákona č. 126/2021 Z.z., zákona č. 130/2021 Z.z., zákona č. 215/2021
Z.z., zákona č. 265/2021 Z.z., zákona č. 283/2021 Z.z., zákona č. 355/2021 Z.z.,
zákona č. 397/2021 Z.z., zákona č. 412/2021 Z.z., zákona č. 431/2021 Z.z., zákona
č. 454/2021 Z.z., zákona č. 92/2022 Z.z., zákona č. 125/2022 Z.z., zákona č. 248/2022
Z.z., zákona č. 249/2022 Z.z., zákona č. 350/2022 Z.z., zákona č. 352/2022 Z.z.,
zákona č. 399/2022 Z.z., zákona č. 421/2022 Z.z., zákona č. 518/2022 Z.z., zákona
č. 65/2023 Z.z., zákona č. 71/2023 Z.z., zákona č. 182/2023 Z.z., zákona č. 203/2023
Z.z., zákona č. 210/2023 Z.z., zákona č. 273/2023 Z.z., zákona č. 274/2023 Z.z.,
zákona č. 275/2023 Z.z., zákona č. 530/2023 Z.z., zákona č. 28/2024 Z.z., nálezu
Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z.z., zákona č. 87/2024 Z.z. a zákona
č. 145/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 13 ods. 2 písm. a) sa vypúšťa piaty bod.
Doterajší šiesty bod sa označuje ako piaty bod.
2. V prvej časti tretej hlave sa vypúšťa tretí diel.
Doterajší štvrtý diel až deviaty diel sa označujú ako tretí diel až ôsmy
diel.
3. V § 77b ods. 4 sa slová "ods. 4" nahrádzajú slovami "ods. 3".
4. V § 81 ods. 6 sa slová "ods. 9" nahrádzajú slovami "ods. 8".
5. V § 82 ods. 10 sa vypúšťajú slová "rodičovský dôchodok a na".
6. V § 109 ods. 2 sa vypúšťajú slová "§ 66b,".
7. V § 115 úvodnej vete sa vypúšťajú slová "okrem rodičovského dôchodku".
8. V § 116 sa vypúšťa odsek 3.
Doterajšie odseky 4 až 9 sa označujú ako odseky 3 až 8.
9. V § 116 ods. 7 sa slová "odseku 7" nahrádzajú slovami "odseku 6".
10. V § 138 ods. 10 až 12 sa slovo "7-násobok" nahrádza slovom "11-násobok".
11. V § 148 ods. 1 písm. b) druhom bode a ods. 4 sa slová "písm. f)" nahrádzajú
slovami "písm. g)".
12. V § 151 ods. 3 sa slová "ods. 8" nahrádzajú slovami "ods. 7".
13. V § 162 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).
Doterajšie písmeno e) sa označuje ako písmeno d).
14. V § 168 sa odsek 3 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:
"h) náklady spojené s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov. 91d)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 91d znie:
"91d) § 50aa zákona č. 595/2003 Z.z. v znení zákona č. 278/2024 Z.z.".
15. V § 170 ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová "rodičovský dôchodok,".
16. § 170 sa dopĺňa odsekom 30, ktorý znie:
"(30) Sociálna poisťovňa poskytuje na účel poukázania podielu zaplatenej
dane pre rodičov 91d) Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky zo svojho informačného
systému údaje vrátane osobných údajov 92aa) bez súhlasu dotknutých osôb o
a) poberateľoch
starobného dôchodku a poberateľoch invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového
veku k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia
a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,
b) fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa
dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a)
zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia
príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.".
17. V § 179 ods. 1 sa za písmeno e) vkladá nové písmeno f), ktoré znie:
"f) poukázať podiel zaplatenej dane pre rodičov 91d) na číslo účtu v banke
alebo v pobočke zahraničnej banky 67) alebo adresu, na ktorú Sociálna poisťovňa poukazuje
starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho
po kalendárnom mesiaci, v ktorom uplynula lehota správcu dane na oznámenie údajov
na účely poukázania podielu zaplatenej dane Sociálnej poisťovni, 95ab)".
Doterajšie písmená f) až p) sa označujú ako písmená g) až q).
Poznámka pod čiarou k odkazu 95ab znie:
"95ab) § 50aa ods. 6 zákona č. 595/2003 Z.z. v znení zákona č. 278/2024
Z.z.".
18. V § 226 ods. 1 sa za písmeno q) vkladá nové písmeno r), ktoré znie:
"r) viesť register poberateľov starobného dôchodku a invalidného dôchodku
vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom
alebo osvojeným dieťaťom poberateľa tohto dôchodku alebo ktoré boli poberateľovi
tohto dôchodku zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe
rozhodnutia príslušného orgánu,".
Doterajšie písmená r) a s) sa označujú ako písmená s) a t).
19. V § 233 ods. 11 sa vypúšťa bodkočiarka a slová "na účely nároku na rodičovský
dôchodok a jeho výplatu, útvary sociálneho zabezpečenia týchto právnických osôb a
Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia oznamujú Sociálnej poisťovni elektronicky údaje
o poberateľovi výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu 2) vyplácaného po dovŕšení
dôchodkového veku, poberateľovi invalidného výsluhového dôchodku podľa osobitného
predpisu 2) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a o poberateľovi starobného
dôchodku a invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku, ktoré vypláca príslušný
útvar sociálneho zabezpečenia alebo Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia, najmä
jeho meno, priezvisko a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia, adresu, na ktorej
sa zdržiava, údaje potrebné na určenie dôchodkového veku a spôsob výplaty tohto dôchodku
vrátane čísla účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky, 67) ak sa tento dôchodok
vypláca týmto spôsobom".
20. Za § 285 sa vkladá § 285a, ktorý znie:
Čl.III
Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z.z., zákona
č. 177/2004 Z.z., zákona č. 191/2004 Z.z., zákona č. 391/2004 Z.z., zákona č. 538/2004
Z.z., zákona č. 539/2004 Z.z., zákona č. 659/2004 Z.z., zákona č. 68/2005 Z.z., zákona
č. 314/2005 Z.z., zákona č. 534/2005 Z.z., zákona č. 660/2005 Z.z., zákona č. 688/2006
Z.z., zákona č. 76/2007 Z.z., zákona č. 209/2007 Z.z., zákona č. 519/2007 Z.z., zákona
č. 530/2007 Z.z., zákona č. 561/2007 Z.z., zákona č. 621/2007 Z.z., zákona č. 653/2007
Z.z., zákona č. 168/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z., zákona č. 514/2008 Z.z.,
zákona č. 563/2008 Z.z., zákona č. 567/2008 Z.z., zákona č. 60/2009 Z.z., zákona
č. 184/2009 Z.z., zákona č. 185/2009 Z.z., zákona č. 504/2009 Z.z., zákona č. 563/2009
Z.z., zákona č. 374/2010 Z.z., zákona č. 548/2010 Z.z., zákona č. 129/2011 Z.z.,
zákona č. 231/2011 Z.z., zákona č. 250/2011 Z.z., zákona č. 331/2011 Z.z., zákona
č. 362/2011 Z.z., zákona č. 406/2011 Z.z., zákona č. 547/2011 Z.z., zákona č. 548/2011
Z.z., zákona č. 69/2012 Z.z., zákona č. 189/2012 Z.z., zákona č. 252/2012 Z.z., zákona
č. 288/2012 Z.z., zákona č. 395/2012 Z.z., zákona č. 70/2013 Z.z., zákona č. 135/2013
Z.z., zákona č. 318/2013 Z.z., zákona č. 463/2013 Z.z., zákona č. 180/2014 Z.z.,
zákona č. 183/2014 Z.z., zákona č. 333/2014 Z.z., zákona č. 364/2014 Z.z., zákona
č. 371/2014 Z.z., zákona č. 25/2015 Z.z., zákona č. 61/2015 Z.z., zákona č. 62/2015
Z.z., zákona č. 79/2015 Z.z., zákona č. 140/2015 Z.z., zákona č. 176/2015 Z.z., zákona
č. 253/2015 Z.z., zákona č. 361/2015 Z.z., zákona č. 375/2015 Z.z., zákona č. 378/2015
Z.z., zákona č. 389/2015 Z.z., zákona č. 437/2015 Z.z., zákona č. 440/2015 Z.z.,
zákona č. 341/2016 Z.z., zákona č. 264/2017 Z.z., zákona č. 279/2017 Z.z., zákona
č. 335/2017 Z.z., zákona č. 344/2017 Z.z., zákona č. 57/2018 Z.z., zákona č. 63/2018
Z.z., zákona č. 112/2018 Z.z., zákona č. 209/2018 Z.z., zákona č. 213/2018 Z.z.,
zákona č. 317/2018 Z.z., zákona č. 347/2018 Z.z., zákona č. 368/2018 Z.z., zákona
č. 385/2018 Z.z., zákona č. 4/2019 Z.z., zákona č. 10/2019 Z.z., zákona č. 54/2019
Z.z., zákona č. 88/2019 Z.z., zákona č. 155/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona
č. 223/2019 Z.z., zákona č. 228/2019 Z.z., zákona č. 233/2019 Z.z., zákona č. 301/2019
Z.z., zákona č. 315/2019 Z.z., zákona č. 316/2019 Z.z., zákona č. 319/2019 Z.z.,
zákona č. 390/2019 Z.z., zákona č. 393/2019 Z.z., zákona č. 462/2019 Z.z., zákona
č. 46/2020 Z.z., zákona č. 198/2020 Z.z., zákona č. 296/2020 Z.z., zákona č. 416/2020
Z.z., zákona č. 420/2020 Z.z., zákona č. 421/2020 Z.z., zákona č. 76/2021 Z.z., zákona
č. 215/2021 Z.z., zákona č. 257/2021 Z.z., zákona č. 310/2021 Z.z., zákona č. 408/2021
Z.z., zákona č. 416/2021 Z.z., zákona č. 129/2022 Z.z., zákona č. 222/2022 Z.z.,
zákona č. 232/2022 Z.z., zákona č. 257/2022 Z.z., zákona č. 433/2022 Z.z., zákona
č. 496/2022 Z.z., zákona č. 519/2022 Z.z., zákona č. 59/2023 Z.z., zákona č. 60/2023
Z.z., zákona č. 65/2023 Z.z., zákona č. 123/2023 Z.z., zákona č. 128/2023 Z.z., zákona
č. 205/2023 Z.z., zákona č. 278/2023 Z.z., zákona č. 281/2023 Z.z., zákona č. 309/2023
Z.z., zákona č. 508/2023 Z.z., zákona č. 530/2023 Z.z., zákona č. 46/2024 Z.z., zákona
č. 87/2024 Z.z. a zákona č. 248/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 5 ods. 3 písm. a) úvodnej vete sa za slová "1%" vkladajú slová "alebo
0,5%, ak ide o motorové vozidlo zaradené do odpisovej skupiny 0,".
2. V § 9 ods. 2 písm. ac) sa slová "významnej súťaži, 59jg)" nahrádzajú slovami
"medzinárodnej súťaži v pôsobnosti Medzinárodného olympijského výboru, Medzinárodného
paralympijského výboru alebo Medzinárodného výboru športu nepočujúcich, 59jg)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 59jg znie:
"59jg) § 3 písm. h) prvý bod a druhý bod zákona č. 440/2015 Z.z.".
3. V § 15 písm. a) druhom bode a treťom bode a písm. b) bode 1a. sa suma
"60 000 eur" nahrádza sumou "100 000 eur".
4. V § 15 písm. a) piatom bode a § 43 ods. 1 písm. a) sa číslo "10" nahrádza
číslom "7".
5. V § 15 písm. b) bode 1a. sa číslo "15" nahrádza číslom "10".
6. V § 15 písm. b) bode 1b. sa slová "bode 1a." nahrádzajú slovami "bode
1a. alebo bode 1c.".
7. V § 15 písm. b) sa za bod 1b. vkladá bod 1c., ktorý znie:
"1c. 24% pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy
(výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur,".
8. V § 19 ods. 2 písm. l) druhom bode sa na konci vypúšťa slovo "alebo" a
treťom bode sa na konci pripája slovo "alebo".
9. V § 19 ods. 2 sa písmeno l) dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:
"4. podľa priemerných mesačných cien pohonných látok v Slovenskej republike
vyhlásených Štatistickým úradom Slovenskej republiky pre elektrickú energiu spotrebovanú
pri nabíjaní na báze striedavého prúdu pri domácom nabíjaní motorových vozidiel zaradených
do odpisovej skupiny 0 podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom
preukaze alebo ak sa v týchto dokladoch spotreba neuvádza, vychádza sa z doplňujúcich
údajov výrobcu alebo predajcu,".
10. V § 30e ods. 8 sa slová "štyri po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia"
nahrádzajú slovami "šesť po sebe nasledujúcich zdaňovacích období" a číslo "2025"
sa nahrádza číslom "2027".
11. V § 33 ods. 1 písm. a) sa za slovo "veku" vkladajú slová "a nedovŕšilo
18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov
veku".
12. V § 33 odsek 6 znie:
"(6) Nárok na daňový bonus podľa odseku 1 možno uplatniť najviac do výšky
ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5
alebo do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov
podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu, takto:
I----------------------I-----------------------------------I I Počet vyživovaných I Percentuálny limit základu dane I I detí I (čiastkového základu dane) I I----------------------I-----------------------------------I I 1 I 29% I I----------------------I-----------------------------------I I 2 I 36% I I----------------------I-----------------------------------I I 3 I 43% I I----------------------I-----------------------------------I I 4 I 50% I I----------------------I-----------------------------------I I 5 I 57% I I----------------------I-----------------------------------I I 6 a viac I 64% I I----------------------I-----------------------------------I".
13. V § 33 ods. 9 prvej vete sa slová "aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou"
nahrádzajú slovom "daňovník" a druhej vete sa vypúšťajú slová "je daňovníkom s obmedzenou
daňovou povinnosťou a".
14. V § 33 odsek 11 znie:
"(11) Ak je základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 5 alebo
základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn
vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve
Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny
rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na
daňový bonus podľa odsekov 1 a 6, nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované
dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane (čiastkovým základom dane) z
príjmov podľa § 5 alebo základom dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6
ods. 1 a 2 alebo ich úhrnom a 1,5-násobkom 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca
v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky
za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje
nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6.".
15. V § 35 ods. 5 a § 40 ods. 2 sa za slová "§ 33 ods. 6" vkladajú slová
"upraveného podľa § 33 ods. 11".
16. V § 46b sa odsek 7 dopĺňa písmenom g), ktoré znie:
"g) registrovaný sociálny podnik. 120m)".
17. Za § 50 sa vkladá § 50aa, ktorý vrátane nadpisu znie:
"§ 50aa
Použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča
(1) Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, je oprávnený vyhlásiť v daňovom
priznaní v lehote na podanie daňového priznania alebo na tlačive podľa § 50 ods.
1 písm. a), predloženom správcovi dane do 30. apríla po skončení zdaňovacieho obdobia,
ak ide o daňovníka, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal ročné
zúčtovanie, že podiel zaplatenej dane vo výške 2% sa má poukázať každému ním určenému
rodičovi; ak tento daňovník uplatňuje postup podľa § 33 alebo § 33a, alebo podľa
§ 33 a 33a, za zaplatenú daň sa považuje zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa
§ 33, alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a alebo
zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 a o daňový bonus na zaplatené úroky
podľa § 33a.
(2) Za rodiča daňovníka podľa odseku 1 sa považuje fyzická osoba, ktorá
je k 31. decembru kalendárneho roka, za ktorý sa poukazuje podiel zaplatenej dane
podľa odseku 1, poberateľom starobného dôchodku, poberateľom invalidného dôchodku
vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, poberateľom výsluhového dôchodku 146aca)
vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a poberateľom invalidného výsluhového dôchodku
146aca) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, ak je
a) rodičom daňovníka, pričom
daňovník je vlastným alebo osvojeným dieťaťom tohto rodiča,
b) fyzickou osobou, ktorej bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť
rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.
(3) Podiel zaplatenej dane podľa odseku 1 sa zaokrúhľuje podľa § 47 a je
najmenej 3 eurá.
(4) Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov pre rodiča
za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň, ktoré je súčasťou daňového priznania
alebo ktoré je uvedené na tlačive podľa § 50 ods. 1 písm. a), obsahuje aj
a) označenie
daňovníka, ktorý podáva vyhlásenie, v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo, adresa
trvalého pobytu a telefónne číslo, ak ho daňovník uvedie,
b) sumu zodpovedajúcu podielu zaplatenej dane,
c) zdaňovacie obdobie, ktorého sa vyhlásenie týka,
d) identifikačné údaje rodiča v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo a označenie
Sociálnej poisťovne alebo útvaru sociálneho zabezpečenia, 146aca) v ktorom je dôchodkovo
poistený.
(5) Daňovník, ktorý poukazuje podiel zaplatenej dane rodičovi podľa odseku
2 písm. b), priloží k vyhláseniu podľa odseku 4 kópiu rozhodnutia príslušného orgánu
o skutočnosti uvedenej v odseku 2 písm. b).
(6) Správca dane do troch mesiacov po uplynutí lehoty na podanie vyhlásenia
podľa § 50 ods. 1 písm. a) prevedie Sociálnej poisťovni 21) a útvarom sociálneho
zabezpečenia 146aca) podiel zaplatenej dane rodičovi uvedenému vo vyhlásení podľa
odseku 4, ak daňovník nemá do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového
priznania nedoplatok na dani, pričom za daňový nedoplatok na účely tohto ustanovenia
sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur a v rovnakej lehote doručí
Sociálnej poisťovni 21) a útvarom sociálneho zabezpečenia 146aca) údaje o rodičovi
v rozsahu podľa odseku 4 písm. d) a sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča, ktorá
sa mu má poukázať; daňovník, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal
ročné zúčtovanie, preukáže potvrdením od tohto zamestnávateľa, že daň za zdaňovacie
obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola daňovníkovi zrazená alebo daňovník
nedoplatok na dani za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo,
vysporiada v správnej výške do lehoty na podanie vyhlásenia podľa odseku 1, pričom
takéto potvrdenie vystaví zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca (§ 39 ods. 7) a toto
potvrdenie je prílohou vyhlásenia podľa odseku 4. Ak Sociálna poisťovňa alebo útvar
sociálneho zabezpečenia 146aca) neprevedie podiel zaplatenej dane pre rodiča na rodiča
vo výške prevedenej finančným riaditeľstvom, je Sociálna poisťovňa 21) alebo útvar
sociálneho zabezpečenia 146aca) povinný do 30 dní od uplynutia lehoty na prevedenie
podielu zaplatenej dane na rodiča podľa osobitného predpisu 146acb) vrátiť správcovi
dane neprevedenú sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča. Na nedodržanie tejto povinnosti
sa vzťahujú ustanovenia o porušení finančnej disciplíny podľa osobitného predpisu.
74)
(7) Podiel zaplatenej dane prevedený správcom dane Sociálnej poisťovni
21) a útvaru sociálneho zabezpečenia 146aca) nemožno upravovať, ak sa dodatočne zistí,
že daňová povinnosť daňovníka bola iná. Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani,
o rozdiel medzi sumou poukázanou rodičovi a sumou zodpovedajúcou podielu zaplatenej
dane z upravenej dane sa daňovníkovi zníži preplatok na dani.
(8) Právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou
rodiča.".
Poznámky pod čiarou k odkazom 146aca a 146acb znejú:
"146aca) Napríklad zákon č. 328/2002 Z.z. v znení zákona č. 278/2024
Z.z., zákon č. 461/2003 Z.z. v znení zákona č. 278/2024 Z.z.
146acb) Napríklad § 179 ods. 1 písm. f) zákona č. 461/2003 Z.z. v znení
zákona č. 278/2024 Z.z., § 115a ods. 3 zákona č. 328/2002 Z.z. v znení zákona č.
278/2024 Z.z.".
18. Za § 52zzza sa vkladá § 52zzzb, ktorý vrátane nadpisu znie:
"§ 52zzzb
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
(1) Postup podľa § 5 ods. 3 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2025
sa použije prvýkrát pri výpočte nepeňažného príjmu zamestnanca za január 2025.
(2) Ustanovenie § 9 ods. 2 písm. ac) v znení účinnom od 1. januára 2025
sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2024.
(3) Pri zmene metódy odpisovania, pri zmene odpisovej skupiny, pri zmene
doby odpisovania, ročnej odpisovej sadzby alebo koeficientu je daňovník povinný vykonať
zmeny aj pri tom majetku, ktorý odpisoval podľa predpisu účinného do 31. decembra
2024, pričom už uplatnené odpisy sa spätne neupravujú.
(4) Ustanovenia § 15 písm. a) druhého bodu a tretieho bodu a písm. b) prvého
bodu v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použijú pri podaní daňového priznania
za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025.
(5) Ustanovenia § 15 písm. a) piateho bodu a § 43 ods. 1 písm. a) v znení
účinnom od 1. januára 2025 sa použijú na
a) podiel na zisku (dividendu) vyplácaný
zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva určeného na rozdelenie osobám, ktoré
sa podieľajú na ich základnom imaní, alebo členom štatutárneho orgánu alebo členom
dozorného orgánu tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva, podiel na výsledku podnikania
vyplácaný tichému spoločníkovi, ak nejde o plnenia uvedené v § 3 ods. 1 písm. f),
a podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku
určenom na rozdelenie medzi členov pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou
vykázaných za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025,
b) podiel na likvidačnom zostatku obchodnej spoločnosti alebo družstva, ak obchodná
spoločnosť alebo družstvo vstúpilo do likvidácie najskôr 1. januára 2025 alebo ak
súd rozhodol o zrušení spoločnosti podľa osobitného predpisu 136bf) najskôr 1. januára
2025,
c) vyrovnací podiel, ktorého výška sa určila na základe riadnej individuálnej účtovnej
závierky za účtovné obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.
(6) Nárok na daňový bonus podľa § 33 ods. 1, 6, 9 a 11, § 35 ods. 5 a §
40 ods. 2 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa uplatní prvýkrát za kalendárny mesiac
január 2025.
(7) Ustanovenie § 50aa v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije
pri poukázaní podielu zaplatenej dane pre rodiča z vyhlásenia za zdaňovacie obdobie
začínajúce najskôr 1. januára 2025.
(8) Ustanovenie § 46b ods. 7 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát
použije pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2024.".
19. V prílohe č. 1 sa na konci odpisovej skupiny 0 pripájajú tieto slová:
"0-2 30.91.1 Len bicykel s pomocným elektrickým motorčekom
a kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom
0-3 32.40.31 Len kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom".
20. V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položke 1-25 sa vypúšťajú slová "(autobusy)
okrem trolejbusov a elektrobusov".
21. V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položka 1-28 znie:
"1-28 32.40 Hry a hračky okrem
- 32.40.31 - Len kolobežka s pomocným elektrickým
motorčekom
- 32.40.4 - Ostatné hry".
22. V prílohe č. 1 odpisová skupina 2 znie:
"Odpisová skupina 2
Položka KP Názov
2-1 01.43.10 Len: kone - živé
2-2 13.9 Ostatné textílie okrem
- 13.92.22 - Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace
plachty; lodné plachty na člny, na dosky na
plachtenie na vode alebo na súši; stany a kempingový
tovar
2-3 15 Usne a výrobky z usní
2-4 16.23.2 Montované stavby z dreva; ak nie sú samostatnými
stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete
2-5 22.23.2 Montované stavby z plastov, ak nie sú samostatnými
stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete
2-6 25.21 Radiátory a kotly ústredného kúrenia
2-7 25.7 Nožiarske výrobky, nástroje a železiarsky tovar okrem
- 25.71.15 - Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné
zbrane a ich časti
- 25.73 - Nástroje
2-8 25.9 Ostatné hotové kovové výrobky okrem
- 25.99.2 - Ostatné výrobky zo základných kovov
2-9 26.52 Hodiny a hodinky
2-10 26.6 Prístroje na ožarovanie, elektromedicínske a
elektroterapeutické prístroje
2-11 27.11.31 Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom
s vnútorným spaľovaním
2-12 27.2 Batérie a akumulátory
2-13 27.3 Drôty a elektroinštalačné zariadenia
2-14 27.4 Elektrické svietidlá
2-15 27.5 Prístroje pre domácnosť
2-16 27.9 Ostatné elektrické zariadenia
2-17 28.11.11 Závesné lodné motory
2-18 28.12 Zariadenia na kvapalný pohon
2-19 28.13 Ostatné čerpadlá a kompresory
2-20 28.22 Zdvíhacie a manipulačné zariadenia
2-21 28.25.13 Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá
okrem typov pre domácnosti
2-22 28.29 Ostatné stroje a zariadenia na všeobecné účely inde
neuvedené okrem
- 28.29.1 - Plynové generátory, destilačné a
filtračné prístroje
- 28.29.3 - Technické a domáce váhy a ostatné
prístroje a zariadenia na váženie a meranie
2-23 28.4 Stroje na tvarovanie kovov a obrábanie
2-24 28.92 Stroje pre hlbinnú a povrchovú ťažbu a pre
stavebníctvo
2-25 28.95 Stroje a prístroje na výrobu papiera a lepenky
2-26 28.96 Stroje na výrobu plastov a gumy
2-27 28.99 Ostatné stroje a prístroje na špeciálne účely inde
neuvedené
2-28 29.10.5 Motorové vozidlá na špeciálne účely
2-29 29.2 Karosérie motorových vozidiel; prívesy a návesy
2-30 30.20.33 Len vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice
osobitného určenia)
2-31 30.91.1 Motocykle a prívesné vozíky okrem
- bicyklov s pomocným elektrickým motorčekom
- kolobežiek s pomocným elektrickým motorčekom
2-32 30.99 Ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené
2-33 31.0 Nábytok
2-34 32.2 Hudobné nástroje
2-35 32.3 Športové výrobky
2-36 32.40.4 Ostatné hry
2-37 32.5 Lekárske a stomatologické nástroje a potreby
2-38 Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky
2-39 Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách
určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15)
- rozvody počítačových sietí".
Čl.IV
Zákon č. 601/2003 Z.z. o životnom minime a o zmene a doplnení niektorých zákonov
v znení zákona č. 410/2004 Z.z., zákona č. 453/2004 Z.z., zákona č. 305/2005 Z.z.,
zákona č. 592/2006 Z.z., zákona č. 554/2008 Z.z., zákona č. 184/2014 Z.z., zákona
č. 378/2015 Z.z., zákona č. 226/2019 Z.z., zákona č. 46/2020 Z.z., zákona č. 275/2020
Z.z., zákona č. 296/2020 Z.z., zákona č. 9/2021 Z.z., zákona č. 232/2022 Z.z., zákona
č. 352/2022 Z.z., zákona č. 397/2022 Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky
č. 509/2022 Z.z., zákona č. 65/2023 Z.z., zákona č. 526/2023 Z.z. a zákona č. 87/2024
Z.z. sa mení takto:
V § 4 ods. 3 sa vypúšťa písmeno o).
Doterajšie písmená p) až r) sa označujú ako písmená o) až q).
Poznámka pod čiarou k odkazu 20 sa vypúšťa.
Čl.V
Zákon č. 43/2004 Z.z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení
niektorých zákonov v znení zákona č. 186/2004 Z.z., zákona č. 439/2004 Z.z., zákona
č. 721/2004 Z.z., zákona č. 747/2004 Z.z., zákona č. 310/2006 Z.z., zákona č. 644/2006
Z.z., zákona č. 677/2006 Z.z., zákona č. 519/2007 Z.z., zákona č. 555/2007 Z.z.,
zákona č. 659/2007 Z.z., zákona č. 62/2008 Z.z., zákona č. 434/2008 Z.z., zákona
č. 449/2008 Z.z., zákona č. 137/2009 Z.z., zákona č. 572/2009 Z.z., zákona č. 105/2010
Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 355/2010 Z.z., zákona č. 543/2010
Z.z., zákona č. 334/2011 Z.z., zákona č. 546/2011 Z.z., zákona č. 547/2011 Z.z.,
zákona č. 252/2012 Z.z., zákona č. 413/2012 Z.z., zákona č. 132/2013 Z.z., zákona
č. 352/2013 Z.z., zákona č. 183/2014 Z.z., zákona č. 301/2014 Z.z., zákona č. 25/2015
Z.z., zákona č. 140/2015 Z.z., zákona č. 91/2016 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona
č. 292/2016 Z.z., zákona č. 97/2017 Z.z., zákona č. 279/2017 Z.z., zákona č. 109/2018
Z.z., zákona č. 177/2018 Z.z., zákona č. 317/2018 Z.z., zákona č. 231/2019 Z.z.,
zákona č. 234/2019 Z.z., zákona č. 46/2020 Z.z., zákona č. 66/2020 Z.z., zákona č.
68/2020 Z.z., zákona č. 95/2020 Z.z., zákona č. 275/2020 Z.z., zákona č. 296/2020
Z.z., zákona č. 310/2021 Z.z., zákona č. 101/2022 Z.z., zákona č. 125/2022 Z.z.,
zákona č. 352/2022 Z.z., zákona č. 399/2022 Z.z., zákona č. 210/2023 Z.z., zákona
č. 274/2023 Z.z., zákona č. 309/2023 Z.z., zákona č. 530/2023 Z.z., zákona č. 87/2024
Z.z. a zákona č. 108/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 33 ods. 2 druhej vete a § 33a ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová
"a rodičovský dôchodok".
2. Poznámka pod čiarou k odkazu 38e znie:
"38e) § 293fg zákona č. 461/2003 Z.z. v znení zákona č. 275/2020 Z.z.".
3. platí od 1.1.2029
Čl.VI
Zákon č. 106/2004 Z.z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona
č. 556/2004 Z.z., zákona č. 631/2004 Z.z., zákona č. 533/2005 Z.z., zákona č. 610/2005
Z.z., zákona č. 547/2007 Z.z., zákona č. 378/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z.,
zákona č. 305/2009 Z.z., zákona č. 477/2009 Z.z., zákona č. 491/2010 Z.z., zákona
č. 546/2011 Z.z., zákona č. 547/2011 Z.z., zákona č. 288/2012 Z.z., zákona č. 381/2013
Z.z., zákona č. 218/2014 Z.z., zákona č. 323/2014 Z.z., zákona č. 54/2015 Z.z., zákona
č. 130/2015 Z.z., zákona č. 241/2015 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 296/2016
Z.z., zákona č. 269/2017 Z.z., zákona č. 92/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona
č. 198/2020 Z.z., zákona č. 390/2020 Z.z., zákona č. 186/2021 Z.z., zákona č. 408/2021
Z.z., zákona č. 530/2023 Z.z., zákona č. 43/2024 Z.z., zákona č. 102/2024 Z.z. a
zákona č. 233/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 6 ods. 5 časti vety za bodkočiarkou sa za slová "tabakového výrobku"
vkladá čiarka a slová "ktorým je bezdymový tabakový výrobok podľa § 19aa ods. 2 písm.
b)".
2. V § 19aa ods. 32 tretej vete sa za slová "s výnimkou podľa" vkladajú slová
"§ 44ai ods. 32 a".
3. V § 44ah sa vypúšťajú slová "§ 19aa ods. 42 až 44 a".
4. V § 44ai ods. 30 sa za slovo "označovanie" vkladajú slová "spotrebiteľského
balenia výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak,
a ktorý nemožno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia
a možno ho použiť ako žuvací tabak alebo šnupavý tabak, a".
5. § 44ai sa dopĺňa odsekmi 32 až 34, ktoré znejú:
"(32) V období od 1. februára 2025 do 31. januára 2026 sa sadzba dane z tabaku
v bezdymovom tabakovom výrobku a sadzba dane z náplne v bezdymovom tabakovom výrobku,
ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť
na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, ustanovuje vo
výške 211,30 eura/kg.
(33) Na kontrolnej známke určenej na označovanie spotrebiteľského balenia
bezdymového tabakového výrobku a bezdymového tabakového výrobku, ktorý pozostáva
výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť na inhaláciu
bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, je od 1. februára 2025 do 31.
januára 2026 uvedený znak pre platnosť sadzby dane, ktorým je veľké písmeno "G".
(34) Na účely splnenia povinností vyplývajúcich z § 19aa ods. 42 až 44 v
znení účinnom od 1. februára 2025 sa od 1. decembra 2024 primerane použije
a) ustanovenie
o označovaní bezdymového tabakového výrobku kontrolnou známkou, na ktorej je uvedený
znak "BTV",
b) ustanovenie § 9 v rozsahu tykajúcom sa označovania tabaku okrem povinnosti mať
len jedno miesto určené na otvorenie na spotrebiteľskom balení bezdymového tabakového
výrobku podľa § 19aa ods. 1 písm. b) a c) v znení účinnom od 1. februára 2025,
c) ustanovenie § 9b v rozsahu týkajúcom sa tlače a nakladania s kontrolnými známkami
pre tabakové výrobky.".
Čl.VII
Zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004
Z.z., zákona č. 651/2004 Z.z., zákona č. 340/2005 Z.z., zákona č. 523/2005 Z.z.,
zákona č. 656/2006 Z.z., zákona č. 215/2007 Z.z., zákona č. 593/2007 Z.z., zákona
č. 378/2008 Z.z., zákona č. 465/2008 Z.z., zákona č. 83/2009 Z.z., zákona č. 258/2009
Z.z., zákona č. 471/2009 Z.z., zákona č. 563/2009 Z.z., zákona č. 83/2010 Z.z., zákona
č. 490/2010 Z.z., zákona č. 331/2011 Z.z., zákona č. 406/2011 Z.z., zákona č. 246/2012
Z.z., zákona č. 440/2012 Z.z., zákona č. 360/2013 Z.z., zákona č. 218/2014 Z.z.,
zákona č. 268/2015 Z.z., zákona č. 360/2015 Z.z., zákona č. 297/2016 Z.z., zákona
č. 298/2016 Z.z., zákona č. 334/2017 Z.z., zákona č. 112/2018 Z.z., zákona č. 323/2018
Z.z., zákona č. 368/2018 Z.z., zákona č. 369/2018 Z.z., zákona č. 317/2019 Z.z.,
zákona č. 318/2019 Z.z., zákona č. 368/2019 Z.z., zákona č. 344/2020 Z.z., zákona
č. 186/2021 Z.z., zákona č. 346/2021 Z.z., zákona č. 408/2021 Z.z., zákona č. 222/2022
Z.z., zákona č. 516/2022 Z.z., zákona č. 9/2023 Z.z., zákona č. 309/2023 Z.z., zákona
č. 530/2023 Z.z. a zákona č. 102/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 27 ods. 1 sa číslo "20" nahrádza číslom "23".
2. V § 27 odseky 2 a 3 znejú:
"(2) Znížená sadzba dane 19% zo základu dane sa uplatňuje na
a) tovary
uvedené v prílohe č. 7 bode 1 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva
a platí podľa § 68cb,
b) služby uvedené v prílohe č. 7a bode 1.
(3) Znížená sadzba dane 5% zo základu dane sa uplatňuje na:
a) tovary uvedené
v prílohe č. 7 bodoch 2 a 3 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a
platí podľa § 68cb,
b) služby uvedené v prílohe č. 7a bode 2,
c) tovary a služby, ktoré v rámci aktivít sociálnej ekonomiky 6ad) dodáva registrovaný
sociálny podnik, 6ae) ktorý 100% svojho zisku po zdanení používa na dosiahnutie svojho
hlavného cieľa,
d) dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku, na ktorom stavba
alebo časť stavby stojí, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného
bývania 6ag) v rámci sociálnej politiky štátu a prijímateľom plnenia je prenajímateľ
bytu štátom podporovaného nájomného bývania, 6ah) ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke
bytového domu 6ai) štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba
špecifikovaná, okrem dodania nebytových priestorov,
e) obnovu a prestavbu stavby alebo časti stavby vrátane stavebných a montážnych prác
na stavbe, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania a
prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania,
ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného
bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem obnovy a prestavby stavieb
vrátane stavebných a montážnych prác, ktoré sa vzťahujú na nebytové priestory.".
3. Za § 85kn sa vkladá § 85ko, ktorý vrátane nadpisu znie:
"§ 85ko
Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2025
Ak po 31. decembri 2024 nastane skutočnosť podľa § 25 ods. 1, ktorá má
za následok zníženie základu dane, a týka sa dodania tovaru alebo služby, pri ktorom
vznikla daňová povinnosť do 31. decembra 2024 a súčasne aj po 31. decembri 2024,
na účely
a) opravy základu dane podľa § 25 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku
daňovej povinnosti a platiteľ je povinný vypočítať sumu opravenej dane pomerne podľa
výšky, v akej sa znížený základ dane vzťahuje na každú vzniknutú daňovú povinnosť,
b) opravy odpočítanej dane podľa § 53 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku
práva na odpočítanie dane a platiteľ je povinný vypočítať sumu, o ktorú opravuje
odpočítanú daň, pomerne podľa výšky, v akej sa znížený základ dane podľa § 25 vzťahuje
na každé vzniknuté právo na odpočítanie dane.".
4. Prílohy č. 7 a 7a vrátane nadpisov znejú:
"Príloha č. 7 k zákonu č. 222/2004 Z.z.
ZOZNAM TOVAROV SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I Bod I Kapitola/ I Opis tovaru I
I I číselný znak I I
I I Spoločného I I
I I colného I I
I I sadzobníka 1) I I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I 1. I ex 2, ex 4, I Tovary zatriedené do položiek a podpoložiek I
I I ex 7, ex 8, I príslušnej kapitoly Spoločného colného sadzobníka I
I I ex 9, ex 10, I určené na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu I
I I ex 11, ex 12, I tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu okrem tovarov I
I I ex 13, ex 15, I uvedených v bode 2 I
I I ex 16, ex 17, I I
I I ex 18, ex 19, I I
I I ex 20, ex 21 I I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 3 I Ryby a kôrovce, mäkkýše a ostatné vodné bezstavovce I
I I I - len určené na ľudskú konzumáciu alebo na výrobu I
I I I tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu, okrem I
I I I ozdobných rýb položky 0301 11, 0301 19 a tovarov I
I I I zatriedených do kapitoly 3 Spoločného colného I
I I I sadzobníka uvedených v bode 2 I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0504 I Zvieracie črevá, mechúry a žalúdky (iné ako I
I I I rybacie), celé a ich časti, čerstvé, chladené, I
I I I mrazené, solené, v slanom náleve, sušené alebo údené I
I I I - len určené na ľudskú konzumáciu alebo na výrobu I
I I I tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2201 I Vody, vrátane prírodných alebo umelých minerálnych I
I I I vôd a sýtených vôd, neobsahujúce pridaný cukor alebo I
I I I ostatné sladidlá ani ochucujúce látky - okrem ľadu a I
I I I snehu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2202 I - Vody, vrátane minerálnych vôd a sýtených vôd, I
I I I obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá I
I I I alebo ochutené, a ostatné nealkoholické nápoje, I
I I I okrem štiav ovocných, z orechov alebo zeleninových I
I I I štiav položky 2009 I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2209 00 I Ocot a náhradky octu získané z kyseliny octovej I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2301 10 00 I Škvarky - len určené na ľudskú konzumáciu alebo I
I I I určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú I
I I I konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2302 I Otruby, vedľajšie mlynárske výrobky a ostatné I
I I I zvyšky, tiež vo forme peliet, získané preosievaním, I
I I I mletím alebo iným spracovaním obilnín alebo I
I I I strukovín - len určené na ľudskú konzumáciu alebo I
I I I určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú I
I I I konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2303 I Zvyšky z výroby škrobu a podobné zvyšky, repné I
I I I rezky, bagasa a ostatný odpad z výroby cukru, I
I I I pivovarnícke alebo liehovarnícke mláto a odpad, tiež I
I I I vo forme peliet - len určené na ľudskú konzumáciu I
I I I alebo určené na výrobu tovarov vhodných na ľudskú I
I I I konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2304 I Pokrutiny a ostatné pevné zvyšky, tiež drvené alebo I
I I I vo forme peliet, vznikajúce pri extrakcii sójového I
I I I oleja - len určené na ľudskú konzumáciu alebo určené I
I I I na výrobu tovarov vhodných na ľudskú konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2306 I Pokrutiny a ostatné pevné zvyšky, tiež drvené alebo I
I I I vo forme peliet, vznikajúce pri extrakcii I
I I I rastlinných alebo mikrobiálnych tukov alebo olejov, I
I I I iné ako zvyšky položky 2304 alebo 2305 - len určené I
I I I na ľudskú konzumáciu alebo určené na výrobu tovarov I
I I I vhodných na ľudskú konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2501 00 91 I Soľ vhodná na ľudskú konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2716 00 00 I Elektrická energia I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I 2. I ex 0201 I Mäso z hovädzích zvierat, čerstvé alebo chladené I
I I I okrem mäsa z divých hovädzích zvierat položky 0102 I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0203 I Mäso zo svíň, čerstvé, chladené alebo mrazené - len I
I I I mäso z domácich svíň, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0204 I Mäso z oviec alebo kôz, čerstvé, chladené alebo I
I I I mrazené - len mäso z oviec alebo kôz, čerstvé alebo I
I I I chladené okrem mäsa z divých oviec a kôz I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0207 I Mäso a jedlé droby, z hydiny položky 0105, čerstvé, I
I I I chladené alebo mrazené - len mäso a jedlé droby z I
I I I domácej hydiny, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0208 10 10 I Ostatné mäso a jedlé mäsové droby, čerstvé, chladené I
I I I alebo mrazené - len mäso a jedlé droby z domácich I
I I I králikov, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0301 I Živé ryby - len sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb I
I I I položky 0301 11 00 I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0302 I Ryby, čerstvé alebo chladené, okrem rybieho filé a I
I I I ostatného rybieho mäsa položky 0304 - len I
I I I sladkovodné ryby okrem ozdobných rýb položky 0301 11 I
I I I 00 I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0304 I Rybie filé a ostatné rybie mäso (tiež mleté), I
I I I čerstvé, chladené alebo mrazené - len zo I
I I I sladkovodných rýb okrem ozdobných rýb položky 0301 I
I I I 11 00, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0401 I Mlieko a smotana, nezahustené ani neobsahujúce I
I I I pridaný cukor ani ostatné sladidlá - len mlieko I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0403 I Jogurt; cmar, kyslé mlieko a smotana, kefír a I
I I I ostatné fermentované alebo acidofilné mlieko a I
I I I smotana, tiež zahustené alebo obsahujúce pridaný I
I I I cukor alebo ostatné sladidlá alebo ochutené alebo I
I I I obsahujúce pridané ovocie, orechy alebo kakao I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0405 10 I Maslo I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 0406 I Syry a tvaroh - len ovčia bryndza podľa osobitného I
I I I predpisu 2) I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0409 00 00 I Prírodný med I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0701 I Zemiaky, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0702 I Rajčiaky, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0703 I Cibuľa, šalotka, cesnak, pór a ostatná cibuľová I
I I I zelenina, čerstvá alebo chladená I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0704 I Kapusta, karfiol, kaleráb, kel a podobná jedlá I
I I I hlúbová zelenina, čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0705 I Šalát (Lactuca sativa) a čakanka (Cichorium spp.), I
I I I čerstvé alebo chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0707 00 I Uhorky šalátové a uhorky nakladačky, čerstvé alebo I
I I I chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0708 I Strukoviny, lúpané alebo nelúpané, čerstvé alebo I
I I I chladené I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0709 I Ostatná zelenina, čerstvá alebo chladená I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 0808 I Jablká, hrušky a duly, čerstvé I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 1905 I Chlieb, sladké pečivo, koláče, sušienky a ostatné I
I I I pekárske výrobky, tiež obsahujúce kakao; hostie, I
I I I prázdne oblátky druhu vhodného na farmaceutické I
I I I účely, oblátky na pečenie, ryžový papier a podobné I
I I I výrobky - len čerstvý chlieb podľa osobitného I
I I I predpisu 3) a len čerstvé pečivo podľa osobitného I
I I I predpisu 4) v hmotnosti 40 g až 50 g I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2009 I Šťavy ovocné alebo z orechov (vrátane hroznového I
I I I muštu a kokosovej vody) a šťavy zeleninové, I
I I I nekvasené a neobsahujúce pridaný alkohol, tiež I
I I I obsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá - I
I I I len šťavy bez pridaného cukru alebo šťavy s pridaným I
I I I cukrom maximálne 5 g na 100 ml I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I 3. I ex 2844 41 I Trícium a jeho zlúčeniny; zliatiny, disperzie I
I I I (vrátane cermetov), keramické výrobky a zmesi I
I I I obsahujúce trícium alebo jeho zlúčeniny - len pre I
I I I zdravotníctvo I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2844 42 I Aktínium-225, aktínium-227, kalifornium-253, I
I I I curium-240, curium-241, curium-242, curium-243, I
I I I curium-244, einsteinium-253, einsteinium-254, I
I I I gadolínium-148, polónium-208, polónium-209, I
I I I polónium-210, rádium-223, urán-230 alebo urán-232 a I
I I I ich zlúčeniny; zliatiny, disperzie (vrátane I
I I I cermetov), keramické výrobky a zmesi obsahujúce I
I I I tieto prvky alebo zlúčeniny - len pre zdravotníctvo I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2844 43 I Ostatné rádioaktívne prvky a izotopy a zlúčeniny; I
I I I ostatné zliatiny, disperzie (vrátane cermetov), I
I I I keramické výrobky a zmesi obsahujúce tieto prvky, I
I I I izotopy alebo zlúčeniny - len pre zdravotníctvo I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 2844 44 00 I Rádioaktívne zvyšky - len pre zdravotníctvo I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2925 11 00 I Sacharín a jeho soli I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 2941 I Antibiotiká I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 30 I Farmaceutické výrobky I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 3822 I Diagnostické alebo laboratórne reagencie na I
I I I podložke, pripravené diagnostické alebo laboratórne I
I I I reagencie, tiež na podložke, tiež dodávané vo forme I
I I I súprav, iné ako položky 3006; certifikované I
I I I referenčné materiály I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 3922 90 00 I Ostatné sanitárne výrobky z plastov - len sedačka do I
I I I vane na použitie pre osoby s ťažkým zdravotným I
I I I postihnutím I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 4901 I Tlačené knihy, brožúry, letáky a podobné I
I I I tlačiarenské výrobky, tiež v jednotlivých listoch, I
I I I okrem kníh, brožúr, letákov a podobných I
I I I tlačiarenských výrobkov, tiež v jednotlivých I
I I I listoch, v ktorých reklama a inzercia predstavujú I
I I I jednotlivo alebo spolu viac ako 50% celkového I
I I I obsahu výrobku I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 4902 10 00 I Noviny, časopisy a periodiká, tiež ilustrované alebo I
I I I obsahujúce reklamný materiál vychádzajúce najmenej I
I I I štyrikrát týždenne okrem novín, časopisov a I
I I I periodík, tiež ilustrovaných alebo obsahujúcich I
I I I reklamný materiál, v ktorých reklama a inzercia I
I I I predstavujú jednotlivo alebo spolu viac ako 50% I
I I I celkového obsahu výrobku, a okrem novín, časopisov a I
I I I periodík, tiež ilustrovaných alebo obsahujúcich I
I I I reklamný materiál, v ktorých erotický obsah I
I I I predstavuje jednotlivo alebo spolu viac ako 10% I
I I I celkového obsahu výrobku I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 4903 00 00 I Detské obrázkové knihy, predlohy na kreslenie alebo I
I I I maľovanie I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 4904 00 00 I Hudobniny, tlačené alebo v rukopise, tiež viazané I
I I I alebo ilustrované I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 4905 I Mapy a vodopisné alebo podobné mapy všetkých druhov, I
I I I vrátane atlasov, nástenných máp, topografických I
I I I plánov a glóbusov, tlačené - len edukačné publikácie I
I I I 5) schválené príslušným ústredným orgánom štátnej I
I I I správy podľa osobitného predpisu 6) I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 6115 10 I Pančuchový tovar s odstupňovanou kompresiou (napr. I
I I I pančuchy na kŕčové žily) I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 6602 00 00 I Vychádzkové palice, palice so sedadielkom, biče, I
I I I jazdecké bičíky a podobné výrobky - len pre I
I I I nevidiace a čiastočne vidiace osoby I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8428 90 90 I Ostatné zdvíhacie, manipulačné, nakladacie alebo I
I I I vykladacie stroje a zariadenia - len vaňový zdvihák I
I I I na použitie pre osoby s ťažkým zdravotným I
I I I postihnutím I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8471 49 00 I Ostatné stroje na automatické spracovanie údajov, I
I I I predkladané vo forme systému - len zariadenia s I
I I I hlasovým alebo hmatovým výstupom pre nevidiacich a I
I I I slabozrakých I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8518 40 00 I Elektrické nízkofrekvenčné zosilňovače I
I I I (audiofrekvenčné) - len individuálne zosilňovače pre I
I I I nedoslýchavých, zosilňovače pre indukčné slučky pre I
I I I nedoslýchavých, indukčné slučky pre nedoslýchavých, I
I I I skupinové zosilňovače pre vyučovanie sluchovo I
I I I postihnutých detí I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8523 49 10 I Digitálne viacúčelové disky (DVD) so záznamom - len I
I I I knihy okrem kníh, v ktorých reklama a inzercia I
I I I predstavujú jednotlivo alebo spolu viac ako 50% ich I
I I I celkového obsahu, a zvukové záznamy s prednesom I
I I I obsahu kníh okrem zvukových záznamov, v ktorých I
I I I prednes obsahu kníh predstavuje menej ako 50% ich I
I I I celkového obsahu; detské obrázkové knihy, predlohy I
I I I na kreslenie alebo maľovanie; hudobniny; mapy a I
I I I vodopisné alebo podobné mapy všetkých druhov, I
I I I vrátane atlasov a topografických plánov, len ak sú I
I I I edukačné publikácie schválené príslušným ústredným I
I I I orgánom štátnej správy podľa osobitného predpisu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8523 49 20 I Ostatné optické médiá (CD) so záznamom - len knihy I
I I I okrem kníh, v ktorých reklama a inzercia predstavujú I
I I I jednotlivo alebo spolu viac ako 50% ich celkového I
I I I obsahu, a zvukové záznamy s prednesom obsahu kníh I
I I I okrem zvukových záznamov, v ktorých prednes obsahu I
I I I kníh predstavuje menej ako 50% ich celkového I
I I I obsahu; detské obrázkové knihy, predlohy na I
I I I kreslenie alebo maľovanie; hudobniny; mapy a I
I I I vodopisné alebo podobné mapy všetkých druhov, I
I I I vrátane atlasov a topografických plánov, len ak sú I
I I I edukačné publikácie schválené príslušným ústredným I
I I I orgánom štátnej správy podľa osobitného predpisu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8523 51 90 I Polovodičové médiá so záznamom - len knihy okrem I
I I I kníh, v ktorých reklama a inzercia predstavujú I
I I I jednotlivo alebo spolu viac ako 50% ich celkového I
I I I obsahu, a zvukové záznamy s prednesom obsahu kníh I
I I I okrem zvukových záznamov, v ktorých prednes obsahu I
I I I kníh predstavuje menej ako 50% ich celkového I
I I I obsahu; detské obrázkové knihy, predlohy na I
I I I kreslenie alebo maľovanie; hudobniny; mapy a I
I I I vodopisné alebo podobné mapy všetkých druhov, I
I I I vrátane atlasov a topografických plánov, len ak sú I
I I I edukačné publikácie schválené príslušným ústredným I
I I I orgánom štátnej správy podľa osobitného predpisu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 8531 80 70 I Ostatné elektrické akustické alebo vizuálne I
I I I signalizačné prístroje (iné ako položky 8512 alebo I
I I I 8530) - len pre osoby so sluchovým a zrakovým I
I I I postihnutím I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 8713 I Vozíky pre telesne postihnuté osoby, tiež I
I I I motorizované alebo s iným mechanickým pohonom I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 8714 20 00 I Časti, súčasti a príslušenstvá vozíkov pre telesne I
I I I postihnuté osoby I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 9001 30 00 I Kontaktné šošovky I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 9001 40 I Okuliarové šošovky zo skla I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 9001 50 I Okuliarové šošovky z ostatných materiálov I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 9021 I Ortopedické pomôcky vrátane bariel, liečebných a I
I I I chirurgických pásov a bandáží; dlahy a ostatné I
I I I pomôcky na liečenie zlomenín; umelé časti tela; I
I I I načúvacie pomôcky a ostatné zariadenia nosené alebo I
I I I prenášané na tele alebo v tele implantované, na I
I I I kompenzovanie nejakej chyby alebo neschopnosti I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I ex 9619 00 I Hygienické vložky a tampóny, plienky, prebaly a I
I I I podobné výrobky, z akéhokoľvek materiálu - určené I
I I I len na inkontinenciu I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
1) Nariadenie Rady (EHS) č. 2658/87 z 23. júla 1987 o colnej a štatistickej
nomenklatúre a o Spoločnom colnom sadzobníku (Ú.v. ES L 256, 7. 9. 1987;
Mimoriadne vydanie Ú.v. EÚ, kap. 2/zv. 2) v platnom znení.
2) § 9 ods. 8 písm. a) vyhlášky Ministerstva pôdohospodárstva a rozvoja
vidieka Slovenskej republiky č. 343/2016 Z.z. o niektorých výrobkoch z
mlieka.
3) § 2 písm. c) a i) vyhlášky Ministerstva pôdohospodárstva a rozvoja vidieka
Slovenskej republiky č. 24/2014 Z.z. o pekárskych výrobkoch, cukrárskych
výrobkoch a cestovinách.
4) § 2 písm. e) a i) vyhlášky č. 24/2014 Z.z.
5) § 13 ods. 1 zákona č. 245/2008 Z.z. o výchove a vzdelávaní
(školský zákon) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona
č. 415/2021 Z.z.
6) § 13 ods. 4 a 5 zákona č. 245/2008 Z.z. v znení zákona č. 415/2021 Z.z.
Príloha č. 7a k zákonu č. 222/2004 Z.z.
ZOZNAM SLUŽIEB SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I Bod I Kódy I Opis služby I
I I štatistickej I I
I I klasifikácie I I
I I produktov I I
I I podľa I I
I I činností I I
I I (CPA) 1) I I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I 1. I 56 I Služby spojené s podávaním jedál a nápojov - len I
I I I reštauračné a stravovacie služby 2) pozostávajúce z I
I I I poskytovania nápojov určených na ľudskú konzumáciu s I
I I I výnimkou poskytovania alkoholických nápojov s I
I I I obsahom alkoholu viac ako 0,5% objemu I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
I 2. I 55 I Ubytovacie služby I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 56 I Služby spojené s podávaním jedál a nápojov - len I
I I I reštauračné a stravovacie služby pozostávajúce z I
I I I poskytovania pripraveného alebo nepripraveného jedla I
I I I určeného na ľudskú konzumáciu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 58.11.30 I Knihy online okrem kníh online, v ktorých reklama a I
I I I inzercia predstavujú jednotlivo alebo spolu viac ako I
I I I 50% ich celkového obsahu, a zvukové záznamy s I
I I I prednesom obsahu kníh online okrem zvukových I
I I I záznamov, v ktorých prednes obsahu kníh online I
I I I predstavuje menej ako 50% ich celkového obsahu I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 93.11.1 I Prevádzka športových zariadení - len služby I
I I I súvisiace so vstupom 3) na športové podujatia I
I I---------------I------------------------------------------------------I
I I 93.13.10 I Služby fitnescentier - len vstupné do fitnescentier I
I-----I---------------I------------------------------------------------------I
1) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 451/2008 z 23. apríla
2008, ktorým sa zavádza nová štatistická klasifikácia produktov podľa
činností (CPA) a ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (EHS) č. 3696/93
(Ú.v. EÚ L 145, 4. 6. 2008) v platnom znení.
2) Čl. 6 vykonávacieho nariadenia Rady (EÚ) č. 282/2011 z 15. marca 2011,
ktorým sa ustanovujú vykonávacie opatrenia smernice 2006/112/ES o
spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty (prepracované znenie) (Ú.v.
EÚ L 77, 23. 3. 2011) v platnom znení.
3) Čl. 32 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 282/2011.".
Čl.VIII
Zákon č. 564/2004 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve
a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 171/2005 Z.z., zákona č.
479/2009 Z.z., zákona č. 38/2011 Z.z., zákona č. 548/2011 Z.z., zákona č. 463/2013
Z.z., zákona č. 333/2014 Z.z., zákona č. 361/2014 Z.z., zákona č. 337/2015 Z.z.,
zákona č. 371/2020 Z.z., zákona č. 394/2022 Z.z., zákona č. 496/2022 Z.z., zákona
č. 130/2023 Z.z. a zákona č. 85/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 2 sa číslo "70,0" nahrádza číslom "55,1".
2. V § 3 sa číslo "30,0" nahrádza číslom "29,5".
Čl.IX
Zákon č. 578/2004 Z.z. o poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych
pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve a o zmene a doplnení niektorých
zákonov v znení zákona č. 720/2004 Z.z., zákona č. 351/2005 Z.z., zákona č. 538/2005
Z.z., zákona č. 282/2006 Z.z., zákona č. 527/2006 Z.z., zákona č. 673/2006 Z.z.,
zákona č. 18/2007 Z.z., zákona č. 272/2007 Z.z., zákona č. 330/2007 Z.z., zákona
č. 464/2007 Z.z., zákona č. 653/2007 Z.z., zákona č. 206/2008 Z.z., zákona č. 284/2008
Z.z., zákona č. 447/2008 Z.z., zákona č. 461/2008 Z.z., zákona č. 560/2008 Z.z.,
zákona č. 192/2009 Z.z., zákona č. 214/2009 Z.z., zákona č. 8/2010 Z.z., zákona č.
133/2010 Z.z., zákona č. 34/2011 Z.z., zákona č. 250/2011 Z.z., zákona č. 362/2011
Z.z., zákona č. 390/2011 Z.z., zákona č. 512/2011 Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej
republiky č. 5/2012 Z.z., zákona č. 185/2012 Z.z., zákona č. 313/2012 Z.z., zákona
č. 324/2012 Z.z., zákona č. 41/2013 Z.z., zákona č. 153/2013 Z.z., zákona č. 204/2013
Z.z., zákona č. 220/2013 Z.z., zákona č. 365/2013 Z.z., zákona č. 185/2014 Z.z.,
zákona č. 333/2014 Z.z., zákona č. 53/2015 Z.z., zákona č. 77/2015 Z.z., zákona č.
393/2015 Z.z., zákona č. 422/2015 Z.z., zákona č. 428/2015 Z.z., zákona č. 91/2016
Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona č. 167/2016 Z.z., zákona č. 317/2016 Z.z.,
zákona č. 356/2016 Z.z., zákona č. 41/2017 Z.z., zákona č. 92/2017 Z.z., zákona č.
257/2017 Z.z., zákona č. 336/2017 Z.z., zákona č. 351/2017 Z.z., zákona č. 4/2018
Z.z., zákona č. 87/2018 Z.z., zákona č. 109/2018 Z.z., zákona č. 156/2018 Z.z., zákona
č. 177/2018 Z.z., zákona č. 192/2018 Z.z., zákona č. 270/2018 Z.z., zákona č. 351/2018
Z.z., zákona č. 374/2018 Z.z., zákona č. 139/2019 Z.z., zákona č. 212/2019 Z.z.,
zákona č. 231/2019 Z.z., zákona č. 383/2019 Z.z., zákona č. 398/2019 Z.z., zákona
č. 467/2019 Z.z., zákona č. 125/2020 Z.z., zákona č. 158/2020 Z.z., zákona č. 243/2020
Z.z., zákona č. 319/2020 Z.z., zákona č. 346/2020 Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej
republiky č. 347/2020 Z.z., zákona č. 392/2020 Z.z., zákona č. 393/2020 Z.z., zákona
č. 9/2021 Z.z., zákona č. 133/2021 Z.z., zákona č. 213/2021 Z.z., zákona č. 252/2021
Z.z., zákona č. 264/2021 Z.z., zákona č. 310/2021 Z.z., zákona č. 540/2021 Z.z.,
zákona č. 2/2022 Z.z., zákona č. 67/2022 Z.z., zákona č. 92/2022 Z.z., zákona č.
266/2022 Z.z., zákona č. 267/2022 Z.z., zákona č. 341/2022 Z.z., zákona č. 390/2022
Z.z., zákona č. 419/2022 Z.z., zákona č. 495/2022 Z.z., zákona č. 518/2022 Z.z.,
zákona č. 119/2023 Z.z., zákona č. 285/2023 Z.z., zákona č. 310/2023 Z.z., zákona
č. 125/2024 Z.z. a zákona č. 201/2024 Z.z. sa mení takto:
1. V § 80a ods. 1 sa slová "1,50-násobok" nahrádzajú slovami "1,4088-násobok".
2. V § 80a ods. 2 sa slová "2,50-násobok" nahrádzajú slovami "2,3480-násobok".
3. V § 80aa ods. 1 sa slová "1,27-násobok" nahrádzajú slovami "1,1928-násobok".
4. V § 80aa ods. 2 sa slová "1,32-násobok" nahrádzajú slovami "1,2398~-násobok".
5. V § 80aa ods. 3 sa slová "2,1-násobok" nahrádzajú slovami "1,9724-násobok".
6. V § 80ab ods. 1 sa slová "1,00-násobok" nahrádzajú slovami "0,9696-násobok".
7. V § 80ab ods. 2 sa slová "1,05-násobok" nahrádzajú slovami "1,0181-násobok".
8. V § 80ab ods. 3 sa slová "1,10-násobok" nahrádzajú slovami "1,0666-násobok".
9. V § 80ab ods. 4 sa slová "1,15-násobok" nahrádzajú slovami "1,1151-násobok".
10. V § 80ac ods. 1 sa slová "1,00-násobok" nahrádzajú slovami "0,9696-násobok".
11. V § 80ac ods. 2 sa slová "1,05-násobok" nahrádzajú slovami "1,0181-násobok".
12. V § 80ac ods. 3 sa slová "1,10-násobok" nahrádzajú slovami "1,0666-násobok".
13. V § 80ac ods. 4 sa slová "1,15-násobok" nahrádzajú slovami "1,1151-násobok".
14. V § 80ad ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
15. V § 80ad ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
16. V § 80ad ods. 3 sa slová "1,08-násobok" nahrádzajú slovami "1,0144-násobok".
17. V § 80ae ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
18. V § 80ae ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
19. V § 80ae ods. 3 sa slová "1,08-násobok" nahrádzajú slovami "1,0144-násobok".
20. V § 80af ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
21. V § 80af ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
22. V § 80af ods. 3 sa slová "1,10-násobok" nahrádzajú slovami "1,0666-násobok".
23. V § 80ag ods. 1 sa slová "0,88-násobok" nahrádzajú slovami "0,8533-násobok".
24. V § 80ag ods. 2 sa slová "1,00-násobok" nahrádzajú slovami "0,9696-násobok".
25. V § 80ah sa slová "0,88-násobok" nahrádzajú slovami "0,8533-násobok".
26. V § 80ai ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
27. V § 80ai ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
28. V § 80ai ods. 3 sa slová "1,08-násobok" nahrádzajú slovami "1,0144-násobok".
29. V § 80aj ods. 1 sa slová "1,08-násobok" nahrádzajú slovami "1,0144-násobok".
30. V § 80aj ods. 2 sa slová "1,13-násobok" nahrádzajú slovami "1,0613-násobok".
31. V § 80ak ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
32. V § 80ak ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
33. V § 80al ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
34. V § 80al ods. 2 sa slová "0,96-násobok" nahrádzajú slovami "0,9309-násobok".
35. V § 80am ods. 1 sa slová "0,91-násobok" nahrádzajú slovami "0,8824-násobok".
36. V § 80am ods. 2 sa slová "1,08-násobok" nahrádzajú slovami "1,0144-násobok".
37. V § 80an sa slová "0,85-násobok" nahrádzajú slovami "0,8242-násobok".
38. V § 80ao sa slová "0,85-násobok" nahrádzajú slovami "0,8242-násobok".
39. V § 80ap ods. 1 sa slová "0,85-násobok" nahrádzajú slovami "0,8242-násobok".
40. V § 80ap ods. 2 sa slová "0,89-násobok" nahrádzajú slovami "0,8630-násobok".
41. V § 80ap ods. 3 sa slová "0,94-násobok" nahrádzajú slovami "0,9115-násobok".
42. V § 80aq sa slová "0,85-násobok" nahrádzajú slovami "0,8242-násobok".
43. V § 80ar ods. 1 sa slová "0,70-násobok" nahrádzajú slovami "0,6788-násobok".
44. V § 80ar ods. 2 sa slová "0,74-násobok" nahrádzajú slovami "0,7131-násobok".
45. V § 80as ods. 1 sa slová "1,19-násobok" nahrádzajú slovami "1,1177-násobok".
46. V § 80as ods. 2 sa slová "1,23-násobok" nahrádzajú slovami "1,1553-násobok".
47. V § 80as ods. 3 sa slová "1,40-násobok" nahrádzajú slovami "1,3149-násobok".
48. V § 80at ods. 1 sa slová "1,19-násobok" nahrádzajú slovami "1,1177-násobok".
49. V § 80at ods. 2 sa slová "1,23-násobok" nahrádzajú slovami "1,1553-násobok".
50. V § 80at ods. 3 sa slová "1,40-násobok" nahrádzajú slovami "1,3149-násobok".
51. V § 80au ods. 1 sa slová "1,19-násobok" nahrádzajú slovami "1,1177-násobok".
52. V § 80au ods. 2 sa slová "1,23-násobok" nahrádzajú slovami "1,1553-násobok".
53. V § 80au ods. 3 sa slová "1,40-násobok" nahrádzajú slovami "1,3149-násobok".
54. V § 80av ods. 1 sa slová "1,27-násobok" nahrádzajú slovami "1,1928-násobok".
55. V § 80av ods. 2 sa slová "2,10-násobok" nahrádzajú slovami "1,9724-násobok".
56. V § 80aw ods. 1 sa slová "1,27-násobok" nahrádzajú slovami "1,1928-násobok".
57. V § 80aw ods. 2 sa slová "1,32-násobok" nahrádzajú slovami "1,2398-násobok".
58. V § 80aw ods. 3 sa slová "2,1-násobok" nahrádzajú slovami "1,9724-násobok".
59. V § 80b ods. 5 prvej vete sa slová "0,015-násobok" nahrádzajú slovami
"0,0141-násobok".
60. V § 80b ods. 5 druhej vete sa slová "0,03-násobok" nahrádzajú slovami
"0,0282-násobok".
61. V § 80b ods. 5 tretej vete sa slová "0,01-násobok" nahrádzajú slovami
"0,0094-násobok".
Čl.X
Zákon č. 447/2008 Z.z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného
postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 551/2010 Z.z.,
zákona č. 180/2011 Z.z., zákona č. 468/2011 Z.z., zákona č. 136/2013 Z.z., zákona
č. 219/2014 Z.z., zákona č. 263/2014 Z.z., zákona č. 375/2014 Z.z., zákona č. 353/2015
Z.z., zákona č. 378/2015 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona č. 355/2016 Z.z.,
zákona č. 191/2018 Z.z., zákona č. 83/2019 Z.z., zákona č. 223/2019 Z.z., zákona
č. 391/2019 Z.z., zákona č. 393/2019 Z.z., zákona č. 46/2020 Z.z., zákona č. 63/2020
Z.z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 124/2020 Z.z., zákona č. 275/2020
Z.z., zákona č. 296/2020 Z.z., zákona č. 9/2021 Z.z., zákona č. 310/2021 Z.z., zákona
č. 374/2021 Z.z., zákona č. 485/2021 Z.z., zákona č. 92/2022 Z.z., zákona č. 199/2022
Z.z., zákona č. 232/2022 Z.z., zákona č. 345/2022 Z.z., zákona č. 352/2022 Z.z.,
zákona č. 376/2022 Z.z., zákona č. 400/2022 Z.z., zákona č. 401/2022 Z.z., zákona
č. 96/2023 Z.z., zákona č. 263/2023 Z.z., zákona č. 273/2023 Z.z., zákona č. 295/2023
Z.z., zákona č. 526/2023 Z.z. a zákona č. 87/2024 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 18 ods. 3 sa vypúšťa písmeno y).
Doterajšie písmeno z) sa označuje ako písmeno y).
Poznámka pod čiarou k odkazu 29f sa vypúšťa.
2. Za § 67p sa vkladá § 67q, ktorý vrátane nadpisu znie:
Čl.XI
Zákon č. 235/2012 Z.z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach
a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2012 Z.z., zákona č.
435/2013 Z.z., zákona č. 338/2016 Z.z., zákona č. 267/2017 Z.z., zákona č. 368/2018
Z.z. a zákona č. 530/2023 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V poznámke pod čiarou k odkazu 3 sa citácia "Zákon č. 656/2004 Z.z. o
energetike a o zmene niektorých zákonov v znení neskorších predpisov." nahrádza citáciou
"Zákon č. 251/2012 Z.z. o energetike a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení
neskorších predpisov.".
2. V § 3 ods. 1 písm. a) piatom bode sa za slovo "republiky" vkladá čiarka
a slová "Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv".
3. V poznámke pod čiarou k odkazu 7 sa slová "písm. a) a b)" nahrádzajú slovami
"písm. a) až c)".
4. V § 3 ods. 1 písm. a) desiatom bode sa na konci slovo "alebo" nahrádza
čiarkou.
5. V § 3 ods. 1 písm. a) sa za bod 10 vkladá nový bod 11, ktorý znie:
"11. výroby výrobkov z ropy a jej chemického spracovania na základe živnostenského
oprávnenia alebo".
Doterajší bod 11 sa označuje ako bod 12.
6. V § 3 ods. 1 písm. a) bode 12 sa slovo "desiatom" nahrádza slovom "jedenástom".
7. § 5 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie:
"(6) Základ odvodu podľa odsekov 1 a 2 sa pred vynásobením koeficientom podľa
odseku 5 zníži o výnos štátneho dlhopisu. 15aa)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 15aa znie:
"15aa) § 18 zákona č. 530/1990 Zb. o dlhopisoch v znení neskorších predpisov.".
8. V § 6 sa za písmeno a) vkladajú nové písmená b) a c), ktoré znejú:
"b) pre regulovanú osobu, ktorá vykonáva činnosť v oblasti podľa § 3 ods.
1 písm. a) štvrtého bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia
alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou
stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore 0,01576,
c) pre regulovanú osobu, ktorá vykonáva činnosť v oblasti podľa § 3 ods.
1 písm. a) jedenásteho bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia
alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou
stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore 0,025,".
Doterajšie písmeno b) sa označuje ako písmeno d).
9. V § 6 písm. d) sa slová "písmene a)" nahrádzajú slovami "písmenách a)
až c).".
10. V § 8 ods. 1, 2 a 4 sa slová "§ 3 ods. 2, § 13 ods. 2, ods. 5 podľa odseku
3" nahrádzajú slovami "tohto zákona okrem oznámenia na zúčtovanie odvodov".
11. V § 8 ods. 3 sa za doterajšie písmeno a) vkladá nové písmeno b), ktoré
znie:
"b) sumu výnosu štátneho dlhopisu,".
Doterajšie písmená b) a c) sa označujú ako písmená c) a d).
12. V § 9 ods. 1 sa za doterajšie písmeno a) vkladá nové písmeno b), ktoré
znie:
"b) sumu výnosu štátneho dlhopisu,".
Doterajšie písmená b) až d) sa označujú ako písmená c) až e).
13. Za § 15 sa vkladá § 16, ktorý vrátane nadpisu znie:
"§ 16
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 31. decembra 2024
(1) Osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá má k 1. januáru
2025 oprávnenie na výkon činnosti v oblasti farmácie na základe povolenia vydaného
Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv, alebo ktorá má oprávnenie na výkon činnosti
v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) jedenásteho bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva
na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie
a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore a predpokladá,
že bude tieto činnosti vykonávať celé odvodové obdobie, sa považuje za regulovanú
osobu podľa tohto zákona. Takejto regulovanej osobe vzniká povinnosť platiť odvod,
počnúc odvodovým obdobím, ktorým je január 2025, ak jej výsledok hospodárenia za
bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie pred 1. januárom 2025 dosiahol aspoň
sumu základu odvodu podľa § 4 ods. 2. Za účtovné obdobie podľa druhej vety sa považuje
bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie pred 1. januárom 2025, za ktoré vznikla
povinnosť zostaviť riadnu účtovnú závierku a predložiť ju spolu s daňovým priznaním
17) v lehote do 31. decembra 2024.
(2) Regulovaná osoba, ktorej vznikne povinnosť platiť odvod podľa odseku
1, je povinná doručiť písomné oznámenie správcovi odvodu do konca odvodového obdobia,
ktorým je január 2025, v ktorom uvedie
a) oblasť podľa § 3 ods. 1 písm. a),
b) dátum, od ktorého je oprávnená vykonávať činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm.
a),
c) sumu výsledku hospodárenia za účtovné obdobie podľa odseku 1,
d) výšku odvodu, ktorú je povinná platiť.
(3) Za regulovanú osobu podľa tohto zákona sa považuje aj osoba alebo
organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá
a) má oprávnenie na výkon činnosti v
oblasti farmácie na základe povolenia vydaného Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv
alebo oprávnenie na výkon činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) jedenásteho
bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného
v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o
Európskom hospodárskom priestore,
b) nevykázala výsledok hospodárenia pred 1. januárom 2025 a
c) predpokladá, že bude tieto činnosti vykonávať celé odvodové obdobie.
(4) Regulovanej osobe podľa odseku 3 vzniká povinnosť platiť odvod počnúc
odvodovým obdobím, ktorým je január 2025, ak jej odhad predpokladaného výsledku hospodárenia
za účtovné obdobie, ktoré začalo bezprostredne pred 1. januárom 2025, dosiahol aspoň
sumu základu odvodu podľa § 4 ods. 2.
(5) Regulovaná osoba, ktorej vznikne povinnosť platiť odvod podľa odseku
4, je povinná doručiť písomné oznámenie správcovi odvodu do konca odvodového obdobia,
ktorým je január 2025, v ktorom uvedie
a) oblasť podľa § 3 ods. 1 písm. a),
b) dátum, od ktorého je oprávnená vykonávať činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm.
a),
c) sumu odhadu predpokladaného výsledku hospodárenia,
d) výšku odvodu, ktorú je povinná platiť.
(6) Sadzba odvodu podľa § 6 písm. b) a c) v znení účinnom od 31. decembra
2024 sa prvýkrát použije na odvodové obdobie patriace do účtovného obdobia, ktoré
začína po 31. decembri 2024.
(7) Sadzba odvodu podľa § 6 písm. b) v znení účinnom od 31. decembra 2024
sa od 1. januára 2040 znižuje na 0,00363. Znížená sadzba odvodu podľa prvej vety
sa prvýkrát použije na odvodové obdobie patriace do účtovného obdobia, ktoré začína
po 31. decembri 2039.".
Čl.XII
Zákon č. 417/2013 Z.z. o pomoci v hmotnej núdzi a o zmene a doplnení niektorých
zákonov v znení zákona č. 183/2014 Z.z., zákona č. 308/2014 Z.z., zákona č. 140/2015
Z.z., zákona č. 378/2015 Z.z., zákona č. 125/2016 Z.z., zákona č. 81/2017 Z.z., zákona
č. 42/2019 Z.z., zákona č. 221/2019 Z.z., zákona č. 223/2019 Z.z., zákona č. 231/2019
Z.z., zákona č. 92/2022 Z.z., zákona č. 199/2022 Z.z., zákona č. 488/2022 Z.z., zákona
č. 65/2023 Z.z. a zákona č. 275/2023 Z.z. sa mení takto:
V § 22 ods. 5 sa vypúšťajú slová "okrem rodičovského dôchodku".
Čl.XIII
Zákon č. 519/2022 Z.z. o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy,
zemného plynu, uhlia a rafinérií a o doplnení niektorých zákonov v znení zákona č.
124/2023 Z.z. a zákona č. 530/2023 Z.z. sa mení a dopĺňa takto:
1. V § 1 písm. b) sa vypúšťajú slová "a použitie".
2. V § 2 sa vypúšťajú slová "v rozsahu podľa osobitného predpisu 2)".
Poznámka pod čiarou k odkazu 2 sa vypúšťa.
3. § 3 vrátane nadpisu znie:
"§ 3
Základ pre výpočet príspevku
(1) Základ pre výpočet príspevku sa vypočíta ako rozdiel medzi základom
dane z príjmov zníženého o odpočet daňovej straty a po uplatnení nárokov na zníženie
základu dane z príjmov 5) za každé zdaňovacie obdobie dane z príjmov 6) prispievateľa
so začiatkom v kalendárnom roku 2022 až 2024 a priemerom základov dane z príjmov
štyroch po sebe nasledujúcich zdaňovacích období začínajúcich 1. januára 2018 alebo
po tomto dátume zvýšeného o 20%; ak je priemer základov dane z príjmov záporný, priemer
základov dane z príjmov sa na účely výpočtu základu pre výpočet príspevku rovná nule.
(2) Ak je zdaňovacie obdobie dane z príjmov podľa odseku 1 kratšie ako
dvanásť mesiacov, pomerne sa upraví aj priemer základov dane z príjmov podľa odseku
1. Ak je niektoré zo zdaňovacích období dane z príjmov, z ktorého sa počíta priemer
na účely výpočtu základu pre výpočet príspevku, kratšie ako dvanásť mesiacov, prispievateľ
pri výpočte základu pre výpočet príspevku dopočíta základ dane z príjmov za toto
kratšie obdobie na dvanásť mesiacov.".
Poznámky pod čiarou k odkazom 4 a 7 sa vypúšťajú.
4. § 8 sa vypúšťa.
Poznámka pod čiarou k odkazu 9 sa vypúšťa.
5. § 9 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:
"(3) Príspevok je príjmom štátneho rozpočtu.".
Čl.XIV
Zákon č. 233/2024 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 106/2004 Z.z. o spotrebnej
dani z tabakových výrobkov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú
niektoré zákony sa mení takto:
V čl. IV sa vypúšťajú slová "§ 19aa ods. 42 až 44 v bode 17", slová "prvej,
druhej, štvrtej, piatej" sa nahrádzajú slovami "prvej až piatej vety", slová "35
až 41 a ods. 45 až 48" sa nahrádzajú slovami "35 až 48", za slová "bodu 5" sa vkladá
čiarka a slová "a § 19aa ods. 32 tretej vety v bode 17, ktoré nadobúdajú" sa nahrádzajú
slovami "ktorý nadobúda".
Čl.XV
Tento zákon v znení zákona č. 310/2024 Z.z. nadobúda účinnosť 30. novembra
2024 okrem čl. VI bodov 1, 3 až 5, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. decembra 2024, čl.
XI a XIII, ktoré nadobúdajú účinnosť 31. decembra 2024, čl. I až IV, čl. V bodov
1, 2 a 4, čl. VII až X a čl. XII, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2025, čl.
VI bodu 2, ktorý nadobúda účinnosť 1. februára 2025, a okrem čl. V bodu 3, ktorý
nadobúda účinnosť 1. januára 2029.
Zákon č. 310/2024 Z.z. nadobudol účinnosť 1. januárom 2025.
Peter Pellegrini v.r.
v z. Peter Žiga v.r.
Robert Fico v.r.