Smernica pre vedenie pokladnice č. U – 7

A. Úvodné ustanovenia

1. Účel a dôvod vydania predpisu

S cieľom určenia jednotného postupu pri vedení pokladníc v spoločnosti ABC, s. r. o., sa vydáva táto smernica ustanovujúca základné zásady vedenia pokladnice a nakladanie s majetkom v nej. Smernica je považovaná za účtovný záznam a je súčasťou účtovnej dokumentácie spoločnosti ABC, s. r. o.

2. Definícia pojmov

1. Príjem – prírastok peňažných prostriedkov alebo prírastok ekvivalentov peňažných prostriedkov (t. j. šekov prijatých namiesto peňazí, poukážok na zúčtovanie, cenín) účtovnej jednotky.
2. Výdavok – úbytok peňažných prostriedkov alebo úbytok ekvivalentov peňažných prostriedkov účtovnej jednotky.
3. Účet 211 – Pokladnica – syntetický účet pre účtovanie o stave a pohybe peňazí v hotovosti, šekov prijatých namiesto hotových peňazí, poukážok na zúčtovanie s použitím analytickej evidencie podľa Smernice pre účtovný rozvrh č. U–2.
4. Účet 213 – Ceniny – syntetický účet pre účtovanie o stave a pohybe cenín pred ich vydaním do užívania s použitím analytickej evidencie podľa Smernice pre účtovný rozvrh č. U–2.

3. Súvisiace predpisy

1. Aktívne derogácie – zrušuje sa Smernica č. 7/2002 o vedení pokladničných operácií.
2. Pasívne derogácie – žiadne.
3. Nadradené predpisy:
   • zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p. (ďalej len „zákon o účtovníctve“),
   • opatrenie MF SR č. 23 054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v z. n. p. (ďalej len „Postupy účtovania v PÚ“).

B. Všeobecné a osobitné ustanovenia

1. Účtovanie stavu a pohybu peňažných prostriedkov a ich ekvivalentov

• Stav a pohyb peňažných prostriedkov a ekvivalentov peňažných prostriedkov sa účtuje v pokladničných knihách na základe príjmových a výdavkových pokladničných dokladov.
• Pokladničná kniha – Na účely zápisov pokladničných operácií spoločnosť ABC, s. r. o., zavádza pre každú menu samostatnú pokladničnú knihu, ktorá musí byť spracovaná v takejto štruktúre:
  • názov firmy,
  • obdobie, ktorého sa týka,
  • ku každej pokladničnej operácii treba uviesť (pozri vzor zápisu v prílohe č. 1 tejto smernice):
    1. dátum uskutočnenia pokladničných operácií,
    2. číslo pokladničného dokladu,
    3. stručný opis pokladničnej operácie,
    4. sumu prijatej alebo vydanej hotovosti,
    5. zostatok hotovosti v pokladnici.

Pokladničná kniha musí byť zviazaná, musí byť označená názvom Pokladničná kniha a stránky musia byť očíslované.

• Výdavkové a príjmové pokladničné doklady – Všetky výdavkové aj príjmové