Faktúra od poskytovateľa mobilných služieb bola účtovnej jednotke dodaná aj vystavená 6. januára 2020. Zúčtovacie obdobie uvedené na faktúre bolo od 1. decembra 2019 do 31. decembra 2019. Túto faktúru účtovná jednotka zaeviduje až v roku 2020, pričom si uplatní aj daň z pridanej hodnoty (DPH). Na faktúre je uvedený mesačný poplatok bez DPH vo výške 31,67 € a poistka od mobilného operátora vo výške 4 €, ktorá nie je predmetom dane. Aké prípady má účtovná jednotka zaúčtovať do roku 2019?
Predpokladám, že účtovná jednotka má účtovné obdobie kalendárny rok. Z otázky vyplýva, že ku dňu zostavenia účtovnej závierky bude poznať presnú výšku záväzku voči mobilnému operátorovi. Z toho dôvodu nebude účtovná jednotka tvoriť rezervu na nevyfakturované dodávky, ale zaúčtuje záväzok v prospech účtu 326 – Nevyfakturované dodávky. Takto účtovná jednotka zaúčtuje mesačný poplatok bez DPH.