V novembri 2016 sme dodali služby do Českej republiky v hodnote 1 170 eur a v decembri v hodnote 4 050 eur. V januári 2017 sme podali štvrťročný súhrnný výkaz v lehote do 25. januára 2017. V roku 2017 sme dodali znovu služby do ČR za január v hodnote 2 420 eur, vo februári za 20 025 eur a v marci za 285 650 eur. Všetky mesačné súhrnné výkazy sme podali 22. apríla 2017, keďže sme počítali s prekročením dodania do EÚ nad 50 000 eur. Následne nám daňový úrad uložil pokutu za oneskorené podanie mesačného súhrnného výkazu za obdobie január 2017 a február 2017.
Bol postup daňového úradu správny? Mali sme podať štvrťročný súhrnný výkaz za 1. štvrťrok 2017 bez ohľadu na hodnotu služieb? Môžeme naďalej podávať súhrnný výkaz štvrťročne, keď budeme dodávať do EÚ len služby?
Podľa § 80 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) platiteľ je povinný podať súhrnný výkaz za každý kalendárny mesiac, v ktorom: