Použitý tovar

Pri predaji ojazdených automobilov môže byť použitý "bežný režim" zdaňovania, pri ktorom je zdanená predajná cena, alebo "osobitný režim" v prípade predaja ojazdených automobilov, pri ktorom dochádza len k zdaneniu marže. V praxi však z faktúr od dodávateľov ojazdených automobilov z iných členských štátov nie vždy jednoznačne vyplýva, ktorý z uvedených režimov bol dodávateľom použitý.

Spoločnosť s r. o., ktorá je neplatiteľ dane z pridanej hodnoty plánuje nakupovať použitý tovar (hodinky) od fyzických osôb – nepodnikateľov (nezdaniteľných osôb) z Európskej únie. Nakúpi napríklad použité hodinky (v hotovosti / prevodom) od fyzickej osoby. Následne bude spoločnosť predávať tento tovar aj do zahraničia, najmä fyzickým osobám z Európskej únie. Tento obrat, predpokladáme, ide do obratu na účely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Dodanie je v tuzemsku podľa ustanovenia § 13. Ak ale spoločnosť s r. o. predáva pre zahraničné fyzické osoby z Európskej únie ešte ako neplatiteľ DPH, po prekročení 10 000 € sa musí aj registrovať na OSS (One Stop Shop (OSS) – osobitná úprava dane). A tento obrat by sa nepočítal do obratu podľa ustanovenia § 4 ods. 1 zákona o DPH, lebo miesto dodania je v príslušnom členskom štáte. Takže je možné, že nikdy nedosiahne obrat podľa ustanovenia § 4 ods. 1 zákona o DPH a nebude platiteľom podľa § 4 ods. 1 zákona o DPH. Spoločnosť s r. o. ešte nevie, či ako platiteľ v budúcnosti bude podľa ustanovenia § 66 ods. 11 zákona o DPH používať osobitný režim zdaňovania (zdanenie marže § 66 ods. 2 zákona o DPH) alebo bežný režim zdaňovania (zdanenie celkovej predajnej ceny § 22 ods. 1 až 4 zákona o DPH). Takže, ak by chcela predávať podľa § 66 ods. 2 (zdanenie marže) a vyhnúť sa OSS, musela by sa registrovať podľa § 4 ods. 2. Môže ust. § 66 uplatňovať len platiteľ DPH podľa § 4 zákona o DPH? Zdanenie marže nemôže používať ako neplatiteľ, predpokladám, a zdôvodňovať to tak, že preto to nejde do OSS. Preto by spoločnosť s r. o. nedosiahla obrat podľa ustanovenia § 4 ods. 1 zákona o DPH. Sú uvedené úvahy správne?

Zdaniteľné obchody, na ktoré sa uplatňuje daň z pridanej hodnoty, môžu byť zdaňované v rámci bežného mechanizmu DPH, alebo v rámci osobitného režimu, pri ktorom sa uplatňuje rozdielový spôsob zdanenia.

Nákup a predaj automobilov u platiteľov DPH, pre ktorých je táto činnosť predmetom podnikania, ale aj u platiteľov, pre ktorých je to činnosť náhodná, môže podliehať „bežnému režimu zdanenia“, alebo za určitých podmienok „osobitnému režimu zdanenia“.

Spoločnosť s. r. o., platiteľ DPH, má v predmete podnikania uvedené: kúpa tovaru na účely jeho predaja konečnému spotrebiteľovi (maloobchod) alebo iným prevádzkovateľom živnosti (veľkoobchod). Táto spoločnosť sa chce sa stať obchodníkom s ojazdenými autami, bude nakupovať ojazdené automobily z členských štátov EÚ od osoby, ktorá si uplatňuje osobitnú úpravu zdaňovania použitého tovaru (autobazár). Spadá pod uvedený predmet podnikania aj takéto podnikanie? Nie je nutné si rozšíriť predmet podnikania o iné predmety činnosti (napr. činnosť autobazára)? Nie je potrebné na takéto podnikanie založiť novú firmu? Ako bude postupovať pri uplatňovaní DPH v tuzemsku pri kúpe a následne pri predaji ojazdeného vozidla, keď bude pri predaji uplatňovať osobitný režim zdaňovania podľa § 66 zákona o DPH? Môže predávať takéto vozidlá len platiteľom DPH?

Spoločnosť s ručením obmedzeným sa zaoberá nákupom a predajom použitej záhradnej techniky. Je registrovaným platiteľom a záhradnú techniku kupuje prevažne od občanov alebo od súkromne hospodáriacich roľníkov, ktorí nie sú platiteľmi DPH. Spoločnosť kúpila malotraktor od platiteľa DPH, ktorý na faktúre neuviedol DPH, ale len informáciu: predaj použitého tovaru – daň vypočítaná len z prirážky. Má spoločnosť povinnosť pri predaji tohto traktora odviesť daň len z prirážky alebo musí použiť bežný režim s 20 % DPH?

Som živnostník – predávam použitý tovar, vediem daňovú evidenciu a nie som platiteľ DPH. Zaujímalo by ma, ako mám viesť evidenciu zásob v prípade, že som tovar, ktorý ďalej predávam, dostal vo forme daru. Taktiež predávam použitý tovar, ktorý som mal pôvodne v osobnom vlastníctve. Čo mám v tomto prípade uviesť v daňovom priznaní ako počiatočný a konečný stav zásob, keďže tovar naskladňujem v nulovej hodnote a pri daňovej evidencii sa na mňa nevzťahuje zákon o účtovníctve?

Mám uzavretú leasingovú zmluvu na použitý tovar. Na prvej strane zmluvy je uvedená zvýšená splátka vopred bez DPH 24 299,04 € a s DPH 24 500 €. Nikde však nie je vyčíslená samotná DPH. Ak zaúčtujem rozdiel: 24 500 – 24 299,04 = 200,96 na DPH, čo bude základ? Ten si vypočítam sama? Ako mám zaúčtovať jednoduchú splátku? V splátkovom kalendári mám rozpis stĺpcov: Základ DPH (55,96 €), sadzba DPH 20 %, leasingová splátka (1 364,50 €), istina (pri prvej splátke 1 193,36 €), úrok (pri prvej splátke 159,95 €), k úhrade (1 364,50 €). Skúšala som verziu, že 55,96 je základ dane, takže DPH by malo byť 11,19 €. Splátka je napr. prvá – istina 1 193,36 € + úrok 159,95 € + DPH 11,19 € = 1 364,50 €. Ak zaúčtujem úrok na 562/474 a DPH na 343/474, tak mi nebude sedieť zostatok istiny – stav na účte 474. Ak z úroku odpočítam DPH, tak asi uvediem na úroku nesprávnu sumu a vlastne pri posledných dvoch splátkach to ani nebudem vedieť urobiť, lebo úrok je nižší ako suma DPH. V leasingovej spoločnosti mi tvrdia, že každému dávajú takýto splátkový kalendár a každý to účtuje na základe tohto. Ale zo splátkového kalendára mi nie je zrejmé, či základ DPH je súčasťou istiny alebo úroku?