Kategóriu daňového nedoplatku upravuje zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „daňový poriadok“) vo viacerých ustanoveniach. Tieto ustanovenia upravujú daňový nedoplatok od jeho vzniku, spôsob jeho vysporiadania ako je zaplatenie daňovým dlžníkom alebo zápočtom s daňovým preplatkom alebo vymáhaním správcom dane a jeho zánik, či už zaplatením alebo trvalým odpísaním za ustanovených podmienok v daňovom poriadku.
V prípade, že daňový dlžník nezaplatí daňový nedoplatok ani na výzvu správcu dane, správca dane začína daňové exekučné konanie podľa § 88 – § 97 daňového poriadku spôsobom, ktoré upravuje § 98 – § 148 daňového poriadku. V prípade splnenia podmienok na jeho odpustenie podľa § 70 daňového poriadku alebo § 157 ods. 1 daňového poriadku môže dôjsť aj k jeho úplnému odpusteniu od vymáhania a k odpisu z evidencie správcu dane.
Základné pojmy súvisiace s daňovým nedoplatkom:
- Daňový nedoplatok [§ 2 písm. f)] je dlžná suma dane po lehote jej splatnosti.
- Výzva na zaplatenie daňového nedoplatku (§ 80) je úkon správcu dane, ak daňový subjekt nezaplatí daň v ustanovenej lehote alebo v náhradnej lehote určenej správcom dane vo výzve.
- Záložné právo (§ 81) je úkon správcu dane na majetok daňového dlžníka na zabezpečenie daňového nedoplatku alebo daňovej pohľadávky daňového dlžníka.
- Zánik daňového nedoplatku (§ 84) nasleduje povykonaní úkonu, ktorým dôjde k zaplateniu daňového nedoplatku spôsobom, ktorý umožňuje daňový poriadok.
- Zánik práva na vymáhanie daňového nedoplatku (§ 85) predstavuje ustanovenú lehotu, po uplynutí ktorej je právo na vymáhanie daňového nedoplatku premlčané.
- Výkaz daňových nedoplatkov (§ 89 a § 90) predstavuje exekučný titul na začatie daňového exekučného konania.
- Daňové exekučné konanie (§ 88 – § 97) je konanie, v ktorom správca dane z úradnej moci vymáha daňový nedoplatok, iné peňažné plnenie uložené rozhodnutím, exekučné náklady a hotové výdavky.
- Odpustenie daňového nedoplatku (§ 70 a § 154) konanie, v ktorom správca dane z úradnej moci odpustí daňový nedoplatok, ak daňový dlžník spĺňa podmienky na jeho odpustenie.
- Daňou [§ 2 písm. b)] je suma dane podľa osobitných hmotno-právnych predpisov, vrátane úroku z omeškania, úroku a pokuty podľa daňového poriadku alebo osobitných predpisov, miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady podľa osobitného predpisu a miestny poplatok za rozvoj podľa osobitného predpisu.