Zákonné sociálne poistenie a verejné zdravotné poistenie v roku 2020

Zákonné sociálne poistenie a verejné zdravotné poistenie majú charakter povinného poistenia fyzických osôb a je upravované týmito právnymi normami v Slovenskej republike:

• Vznik, zánik, prerušenie, vylúčenie povinnosti byť poistený, charakteristika poistených osôb, kategórie poistencov, povinnosti poistencov a vznik povinného poistenia, vymeriavací základ, spôsob výpočtu, platenia a odvádzania jednotlivých druhov poistenia v súvislosti so sociálnym poistením do Sociálnej poisťovne ako aj nároky poistencov na dávky plynúce z jednotlivých druhov poistení upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v z. n. p. (ďalej len „zákon o sociálnom poistení“).
• Vznik, zánik, prerušenie, vylúčenie povinnosti byť poistený, charakteristika poistených osôb, kategórie poistencov, povinnosti poistencov, vymeriavací základ, spôsob výpočtu, platenia a odvádzania preddavkov na verejné zdravotné poistenie, ako aj vyčíslenie doplatku poistenia v ročnom zúčtovaní verejného zdravotného poistenia, spôsob použitia vybraného poistenia a ďalšie súvisiace otázky v súvislosti s verejným zdravotným poistením vo vzťahu k Verejným zdravotným poisťovniam upravuje zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p. (ďalej len „zákon o zdravotnom poistení“).

K ďalším zákonom, na ktoré sa tieto zákony odvolávajú, patria predovšetkým:

• zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v z. n. p.;
• zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“);
• zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v z. n. p. (ďalej len „Zákonník práce“);
• zákon č. 462/2003 Z. z. o náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti zamestnanca v z. n. p.;
• zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.;
• zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v z. n. p.;
• zákon č. 576/2004 Z. z. o zdravotnej starostlivosti, službách súvisiacich s poskytovaním zdravotnej starostlivosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.;
• zákon č. 577/2004 Z. z. o rozsahu zdravotnej starostlivosti uhrádzanej na základe verejného zdravotného poistenia a o úhradách za služby súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti v z. n. p.;
• zákon č. 363/2011 Z. z. o rozsahu a podmienkach úhrady liekov, zdravotníckych pomôcok a dietetických potravín na základe verejného zdravotného poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.

Zákonné sociálne poistenie

Zákonné sociálne poistenie obsahuje tieto jednotlivé fondy – druhy poistenia: nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, úrazové poistenie, garančné poistenie, rezervný fond solidarity a poistenie v nezamestnanosti.

Nemocenské poistenie predstavuje poistenie pre prípad straty alebo zníženia príjmu zo zárobkovej činnosti a na zabezpečenie príjmu v dôsledku dočasnej pracovnej neschopnosti, tehotenstva a materstva. Zo systému nemocenského poistenia sú poskytované nemocenské dávky (nemocenské, materské, ošetrovné, vyrovnávacia dávka).

Dôchodkové poistenie, a to:

• Starobné poistenie predstavuje poistenie na zabezpečenie príjmu v starobe a pre prípad úmrtia. Zo systému starobného poistenia sú poskytované starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, vdovský dôchodok, vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok.
• Invalidné poistenie predstavuje poistenie pre prípad poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť v dôsledku dlhodobo nepriaznivého zdravotného stavu poistenca a pre prípad úmrtia. Zo systému invalidného poistenia sú poskytované invalidný dôchodok, vdovský dôchodok, vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok.

Samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré majú priznaný starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok a SZČO, ktoré sú poberateľmi výsluhového dôchodku a dovŕšili dôchodkový vek, neplatia poistné na invalidné poistenie.

Príspevky na starobné dôchodkové sporenie (2. pilier) sa zvýšia v roku 2020 na 5,00 % z vymeriavacieho základu. Sadzba sa každoročne zvyšuje o 0,25 % a bude stúpať až do roku 2024, kedy dosiahne 6 % z vymeriavacieho základu. Poistencom, ktorí sú sporiteľmi v 2. pilieri sa výška odvodov do 1. piliera bude v danom období adekvátne znižovať tak, aby odvody do 1. a 2. piliera dosahovali v súčte 18 %, t. j. celková percentuálna výška odvodov pre starobné ani dôchodkové poistenie sa nemení.

Úrazové poistenie predstavuje poistenie pre prípad poškodenia zdravia alebo úmrtia v dôsledku pracovného úrazu, služobného úrazu (ďalej len „pracovný úraz“) a choroby z povolania. Z úrazového poistenia je po splnení zákonom ustanovených podmienok poskytovaných týchto 13 úrazových dávok prevažne peňažného charakteru: úrazový príplatok, úrazová renta, jednorazové vyrovnanie, pozostalostná úrazová renta, jednorazové odškodnenie, pracovná rehabilitácia (vecná dávka) a rehabilitačné, rekvalifikácia (vecná dávka) a rekvalifikačné, náhrada za bolesť a náhrada za sťaženie spoločenského uplatnenia, náhrada nákladov spojených s liečením, náhrada nákladov spojených s pohrebom.

Garančné poistenie predstavuje poistenie pre prípad platobnej neschopnosti zamestnávateľa na uspokojovanie nárokov zamestnanca a na úhradu príspevkov na starobné dôchodkové sporenie nezaplatených zamestnávateľom do základného fondu príspevkov na starobné dôchodkové sporenie. Nárok na dávku garančného poistenia má zamestnanec garančne poisteného zamestnávateľa, ak sa takýto zamestnávateľ stal platobne neschopným a nemôže uspokojiť nároky tohto zamestnanca, ktoré sú taxatívne ustanovené v zákone o sociálnom poistení.

Poistenie v nezamestnanosti predstavuje poistenie pre prípad straty príjmu z činnosti zamestnanca v dôsledku nezamestnanosti a na zabezpečenie príjmu v dôsledku nezamestnanosti. Nárok na dávku v nezamestnanosti, po splnení všetkých podmienok na priznanie, vzniká odo dňa zaradenia do evidencie uchádzačov o zamestnanie a zaniká uplynutím šiestich mesiacov, resp. štyroch mesiacov. Toto obdobie je označované ako podporné obdobie v nezamestnanosti.

Rezervný fond solidarity je určený na dávky, na ktorých úhradu nie je dostatok finančných prostriedkov v príslušnom základnom fonde sociálneho poistenia a na úhradu škody podľa osobitného predpisu.

Zdravotné poistenie

Povinné verejné zdravotné poistenie, na základe ktorého sa poskytuje poistencom verejného zdravotného poistenia, za podmienok ustanovených zákonom o zdravotnom poistení, zdravotná starostlivosť a služby súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti v rozsahu ustanovenom zákonom č. 576/2004 Z. z. o zdravotnej starostlivosti v z. n. p., službách súvisiacich s poskytovaním zdravotnej starostlivosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p., zákonom č. 577/2004 Z. z. v rozsahu zdravotnej starostlivosti uhrádzanej na základe verejného zdravotného poistenia a o úhradách za služby súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti v z. n. p. a zákonom č. 363/2011 Z. z. o rozsahu a podmienkach úhrady liekov, zdravotníckych pomôcok a dietetických potravín na základe verejného zdravotného poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.

Individuálne zdravotné poistenie je individuálne dobrovoľné komerčné poistenie poisteného, na základe ktorého sa poskytuje poistencom individuálneho zdravotného poistenia zdravotná starostlivosť v rozsahu určenom v zmluve uzatvorenej s komerčnou poisťovňou podľa § 788 až § 791 Občianskeho zákonníka.

Zmeny v zákonnom sociálnom poistení a vo verejnom zdravotnom od 1. januára 2020

Podnikateľa SZČO a inej samostatne zárobkovo činnej osoby podľa osobitného predpisu

K 1. januáru 2020 dochádza v súvislosti s verejným zdravotným poistením a sociálnym poistením najmä k zmenám v sumách limitov preddavkov na verejné zdravotné poistenie ako aj poistného na zákonné sociálne poistenie, odvíjajúce sa od zmeny limitov vymeriavacích základov. Ich výška sa počíta v závislosti od zmeny priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky, ktorú každý rok vyhlasuje Štatistický úrad SR. Priemerná mzda na Slovensku podľa štatistického úradu vlani medziročne vzrástla o 6,2 % na 1 013,00 €. Minimálny vymeriavací základ pre SZČO sa preto od začiatku januára 2020 upravuje smerom nahor takisto o 6,2 %, a to na 506,50 € (z 477,00 €). Pre podnikateľa SZČO to znamená, že sa jeho mesačné náklady spojené s odvodmi (sociálnymi aj zdravotnými) zvyšujú o 13,91 € v prípade, ak v predchádzajúcom roku odvádzal minimálnu výšku povinných odvodov. Kým v roku 2019 to bolo spolu 224,89 €, v roku 2020 to už bude 238,80 €. Maximálna výška odvodov (spolu na sociálne aj zdravotné poistenie) nie je stanovená, keďže pre zdravotné poistenie nie je určený maximálny vymeriavací základ.

Zákonné sociálne poistenie

Výška povinného poistného plateného SZČO do Sociálnej poisťovne, vypočítaná z nového vymeriavacieho základu 506,50 € pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu bude mesačne 167,89 €. Výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa mení (zvyšuje) aj podnikateľovi, ktorý v roku 2019 odvádzal sociálne poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu, ale jeho skutočný vymeriavací základ bol vyšší, a to z dôvodu zvýšenia maximálneho vymeriavacieho základu v roku 2020. Maximálny vymeriavací základ na platenie odvodov do Sociálnej poisťovne predstavuje sedemnásobok priemernej mesačnej mzdy na Slovensku spred dvoch rokov. Nový maximálny vymeriavací základ na rok 2020 bude 7 091,00 € (6 678,00 € v roku 2019). Poistné vypočítané z tohto vymeriavacieho základu pre povinne poistenú SZČO bude 2 350,66 € (2 213,75 € v roku 2019). Najvyššie možné sociálne odvody (mesačné poistné) pre SZČO za obdobie od 1. januára budúceho roka (2020) teda vzrastú o 136,91 € (z 2 213,75 € na 2 350,66 €) mesačne. Prvýkrát podnikatelia odvedú poistné podľa aktuálnych zmien za január 2020 vo februári 2020.

Zmenený minimálny aj maximálny vymeriavací základ sa vzťahuje na obdobie od januára 2020. Sociálna poisťovňa tieto zmeny oznámi živnostníkom a ostatným SZČO listovou zásielkou alebo do e-schránky, ak ju podnikatelia majú aktivovanú. SZČO, ktorých sa zmena týka, dostanú oznámenia v januári 2020 a poistné v novej výške prvýkrát zaplatia za január vo februári 2020, najneskôr do 10. februára 2020. Vypočítané poistné je úhradou za predošlý mesiac a zahŕňa platbu na všetky fondy sociálneho poistenia, ktoré je SZČO povinná uhrádzať.

Tieto zmenené limity platia aj pre dobrovoľne poistenú osobu, ktorá si určila minimálny vymeriavací základ platný do 31. decembra 2019 alebo si vymeriavací základ určila v rozpätí súm od 477,01 € do 506,49 €, t. j. od 1. januára 2020 platí poistné z nového minimálneho vymeriavacieho základu 506,50 €.

U profesionálneho športovca je platná výnimka na platenie poistného až do 31. 12. 2021.

Podľa zákona o sociálnom poistení sa predĺžil u profesionálnych športovcov ktorí vykonávajú činnosť na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu, termín na povinné platenie poistného a prihlásenie do registra Sociálnej poisťovne. Pôvodne mal takýto športovec výnimku z platenia poistného na sociálne poistenie do 31. decembra 2018, tento termín sa novelou zákona o sociálnom poistení v roku 2018 posunul o tri roky, t. j. na 31. decembra 2021, odkedy bude musieť postupovať ako povinne poistená osoba, zamestnanec. Ak má teda športovec aj v roku 2020 so športovou organizáciou uzatvorenú zmluvu o profesionálnom vykonávaní športu podľa § 35 zákona o športe, profesionálny športovec na základe tejto zmluvy nemá postavenie zamestnanca na účely sociálneho poistenia do 31. decembra 2021, a preto ho zamestnávateľ do uvedeného dátumu neprihlasuje do Sociálnej poisťovne ako zamestnanca a neplatí a neodvádza za neho ani poistné na sociálne poistenie.

Verejné zdravotné poistenie a povinné sociálne poistenie SZČO v roku 2020

Povinne poistená SZČO v zákonnom sociálnom poistení v roku 2020

Povinne poistenou fyzickou osobou v zákonnom sociálnom poistení od 1. júla 2019 alebo od 1. októbra 2019 (ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania za rok 2018) sa SZČO stala (resp. zostala z minulého obdobia), ak za kalendárny rok 2018 jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou (okrem príjmov dosiahnutých na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím) bol vyšší ako 5 724,00 € (12 x 477,00 € – minimálny vymeriavací základ v roku 2018). Povinnosť platiť zákonné sociálne poistenie SZČO v roku 2020 zaniká 30. júna 2020 (príp. 30. septembra 2020, ak bude mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2019), ak jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos sú