Autorka na praktický príkladoch osvetľuje, ako vyplniť jednotlivé riadky nového daňového priznania.
Príklad č. 1 – k r. 01 a r. 02:
Za zdaňovacie obdobie december 2007 platiteľ uskutoční tieto zdaniteľné obchody s miestom dodania v tuzemsku podliehajúce zníženej 10 % sadzbe dane:
- dodá tovar (§ 8 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“):
- 10. 12. 2007: ZD 101 514 Sk, daň 10 151,40 Sk,
- 15. 12. 2007: ZD 118 204 Sk, daň 11 820,40 Sk,
- 28. 12. 2007: ZD 200 520 Sk, daň 20 052,00 Sk.
V DP k DPH (ďalej len „DP“) za december 2007 platiteľ uvedie zdaniteľné obchody, pri ktorých ako príjemca je povinný platiť daň, takto (po zaokrúhlení na celé koruny smerom nahor):
r. 01 DP: 420 238; r. 02 DP: 42 024.
Za zdaňovacie obdobie december 2007 platiteľ vyhotoví opravné faktúry k pôvodným faktúram, nakoľko opravil základ dane (ZD) u dodaného tovaru (zníži cenu dodaného tovaru na základe reklamácie a bude mu vrátený tovar), pôvodné dodávky tovaru v tuzemsku podliehali 10 % sadzbe dane:
- vyhotoví opravné faktúry – dobropisy:
- 11. 12. 2007: rozdiel ZD –10 000 Sk, rozdiel dane –1 000 Sk,
- 15. 12. 2007: rozdiel ZD –20 000 Sk, rozdiel dane –2 000 Sk.
V DP za december 2007 platiteľ uvedie opravu ZD podľa ust. § 25 zákona o DPH takto:
r. 01 DP: –30 000; r. 02 DP: –3 000.
***
Príklad č. 2 – k r. 03 a r. 04:
Za zdaňovacie obdobie december 2007 platiteľ uskutoční tieto zdaniteľné obchody s miestom dodania v tuzemsku podliehajúce základnej sadzbe dane:
- dodá tovar (§ 8 zákona o DPH):
- 10. 12. 2007: ZD 101 214 Sk, daň 19 230,70 Sk,
- 15. 12. 2007: ZD 115 204 Sk, daň 21 888,80 Sk,
- 19. 12. 2007: ZD 726 000 Sk, daň 137 940,00 Sk,
- 22. 12. 2007: ZD 214 520 Sk, daň 40 758,80 Sk,
- dodá službu (§ 9 zákona o DPH):
- 12. 12. 2007: ZD 100 800 Sk, daň 19 152,00 Sk,
- 18. 12. 2007: ZD 131 520 Sk, daň 24 988,80 Sk,
- 29. 12. 2007: ZD 215 520 Sk, daň 40 948,80 Sk (prenájom nehnuteľnosti pre platiteľa).
V DP za december 2007 platiteľ uvedie zdaniteľné obchody, pri ktorých ako príjemca je povinný platiť daň, takto:
r. 03 DP: 1 604 778; r. 04 DP: 304 908 (304 907,90, zaokrúhlene 304 908).
Za zdaňovacie obdobie december 2007 platiteľ vyhotoví opravné faktúry k pôvodným faktúram, nakoľko opraví ZD u dodaného tovaru a služieb (zníži cenu dodaného tovaru a služby na základe reklamácie a bude mu vrátený tovar), pôvodné dodávky tovaru v tuzemsku podliehali základnej 19 % sadzbe dane:
- vyhotoví opravné faktúry – dobropisy:
- 16. 12. 2007: rozdiel ZD –10 000 Sk, rozdiel dane –1 900 Sk,
- 20. 12. 2007: rozdiel ZD –20 000 Sk, rozdiel dane –3 800 Sk.
V DP za december 2007 platiteľ uvedie opravu ZD podľa ust. § 25 zákona o DPH takto:
r. 03 DP: –30 000; r. 04 DP: –5 700.
***