Oneskorená registrácia DPH

Plné znění otázky

Zahraničná spoločnosť realizovala stavebné práce na Slovensku ešte v roku 2022, odberateľom prác bola tiež zahraničná spoločnosť, ktorá je registrovaná na Slovensku podľa § 5 zákona o DPH. Zhotoviteľ vyhotovil faktúru nesprávne s prenesením daňovej povinnosti na príjemcu služby, pretože nie sú splnené podmienky uvedené v ustanovení § 69 ods. 2 zákona o DPH, lebo príjemca služby nemá v tuzemsku sídlo, miesto podnikania ani prevádzkareň. Zhotoviteľ plánuje vybaviť oneskorenú registráciu za platiteľa DPH a po registrácii vystaviť opravnú faktúru podľa § 71 ods. 2 zákona o DPH s aktuálnym dátumom vystavenia a pôvodným dátumom dodania. Môže vystaviť zhotoviteľ opravnú faktúru s prenesením daňovej povinnosti na príjemcu služby podľa § 69 ods. 12 písm. j) s uvedením svojho nového IČ DPH aj za obdobie, v ktorom mala byť platiteľom dane? V tomto prípade by daňové priznanie za mimoriadne obdobie neobsahovalo žiadne údaje a zahraničná osoba nie je povinná podať kontrolný výkaz za toto obdobie. Je náš predpoklad a horeuvedený postup správny? Ak nie, ako má postupovať zahraničná osoba, aby správne vysporiadal vo veci spomínanej vyššie z hľadiska DPH. Uvedie odberateľ opravnú faktúru v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie, v ktorom sa vyhotovil doklad o oprave podľa § 25 ods. 3 zákona o DPH, alebo podá dodatočné daňové priznanie za obdobie podľa pôvodného dátumu dodania služby? Za odpoveď Vám vopred ďakujem!

Odpověď

Související dokumenty

Súvisiace články

Zdaňovacie obdobie a podávanie daňových priznaní k DPH
Vývoz tovaru mimo Európskej únie
Prerušenie lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu
Čo nezabudnúť alebo čomu sa vyhnúť pri príprave daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby
Poskytnutie služby a predaj digitálneho obsahu a produktov výživovým poradcom. Časť 2 - platiteľ DPH
Daňový bonus v praxi v roku 2020
Odpočet daňových strát vykázaných v rokoch 2015 až 2018 u právnickej osoby
Skončenie uplatňovania opatrení v oblasti dane z príjmov FO zavedených pre zmiernenie dosahov pandémie
Lehoty súvisiace s vysporiadaním daňovej povinnosti za rok 2019
Zdaňovacie obdobia pri zrušení a zániku spoločnosti
Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby za zdaňovacie obdobie roka 2020
Určenie rozsahu zdaniteľných príjmov (výnosov) na účely zníženej sadzby dane z príjmov vo výške 15 %
Účtovné zobrazenie zdaniteľných obchodov v podvojnom účtovníctve
Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve za rok 2021
Daňové priznanie právnickej osoby a mikrodaňovník
Novela zákona o dani z pridanej hodnoty
Spoločnosť v likvidácii a povinnosť podať daňové priznanie
Odpočet daňovej straty právnickej osoby v roku 2022
Daň z príjmov právnickej osoby – príklady problematických okruhov
Spotreba pohonných látok - spôsoby uplatnenia v daňových výdavkoch (III.)

Súvisiace otázky a odpovede

DPH z iného členského štátu
Prefakturácia prepravy spojenej s vývozom tovaru
Školenie pre zdaniteľnú osobu z EU.
Odpočítanie DPH pri dovoze tovaru
Školenie pre firmu z EÚ.
Nepodaná žiadosť o registráciu pri prekročení obratu pre DPH
Tovar do zahraničia
Pôžička konateľovi
Priemyselný horolezec a DPH
Zahraničná faktúra od dodávateľa
Refakturácia ubytovania poskytnutého v inom členskom štáte
Rizikový platiteľ DPH
Registrácia DPH
Povinná registrácia k DPH, príjem z tretích krajín
Elektroinštalačné práce v zahraničí a DPH
Sprostredkovanie a DPH
Opravný daňový doklad
Elektronické služby do USA
Dodanie služieb súvisiacich s nehnuteľnosťou nachádzajúcou sa v inej krajine EÚ alebo v tretej krajine

Súvisiace predpisy

§ 5 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty
§ 69 zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty
§ 69 odst. 13) zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty
§ 78 odst. 9) zákona č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty